Trung tâm Kế toán Việt Hưng kính gửi đến các học viên công việc kế toán cần làm tại công ty dịch vụ tour du lịch, tổ chức sự kiện.
Tham khảo:
Khóa học thực hành kế toán du lịch
Danh sách khóa học thực hành kế toán
1. Về bản chất loại hình doanh nghiệp
Đây là loại hình công ty mang tính chất dịch vụ, các chi phí cấu thành lên giá vốn dịch vụ bao gồm:
1.1. Đối với dịch vụ tour du lịch:
Các chi phí gồm lương nhân viên đi tour, chi phí lương lái xe nếu xe của công ty, chi phí khấu hao xe nếu xe của công ty , chi phí thuê xe – nếu xe thuê ngoài, chi phí nước uống, vé vào các khu du lịch, sinh thái….
1.2.Đối với dịch vụ tổ chức sự kiện:
Các chi phí gồm lương nhân viên tổ chức sự kiện, chi phí thuê chỗ đặt sự kiện, chi phí thuê phông bạt, chi phí vận chuyển, chi phí nước uống và một số chi phí khác.
2. Quy trình hạch toán kế toán
– Đây là công ty cung cấp dịch vụ do đó khi hạch toán doanh thu kế toán đưa vào tk 5113.
– Nội dung xuất hóa đơn với dịch vụ tour: Dịch vụ cung cấp dịch vụ tour du lịch theo hợp đồng số
– Nội dung xuất hóa đơn với dịch vụ tổ chức sự kiện: Dịch vụ cung cấp dịch vụ tổ chức sự kiện theo hợp đồng số.
2.1. Hướng dẫn hạch toán
+ Phản ánh doanh thu
Nợ TK 131
Có TK 5113
Có TK 3331
+ Phản ánh giá vốn
Nợ TK 632
Có TK 154
2.2. Hạch toán chi phí cấu thành lên giá vốn dịch vụ về tour và dịch vụ tổ chức sự kiện
- Đối với dịch vụ tour du lịch:
+ Khi hạch toán chi phí thuê xe bên ngoài, các chi phí khác…..
Theo thông tư 200
Nợ TK 6277
Nợ TK 1331
Có TK liên quan
Theo thông tư 133
Nợ TK 154
Nợ TK 133
Có TK liên quan
+ Khi hạch toán khấu hao xe
Theo thông tư 200
Nợ TK 627
Có TK 214.
Theo thông tư 133
Nợ TK 154
Có TK 214
– Từ các chi phí này KC giá vốn của các dịch vụ. Lưu lý mỗi hợp đồng tour các bạn cấn phải theo dõi riêng chi tiết: Doanh thu so với giá vốn chứ không được hạch toán chung chung gộp hết vào mà không biết chi tiết thì khi quyết toán thuế sẽ yêu cầu chi tiết và rất dễ bị loại chi phí vì không chứng minh được .
– Đối với dịch vụ tổ chức sự kiện
Các bạn hạch toán và làm quy trình tương tự như tour du lịch.
2.3. Hạch toán các chi phí quản lý doanh nghiệp
– Hạch toán chi phí tiếp khách
– Hạch toán chi phí lương bộ phận quản lý doanh nghiệp.
– Hạch toán các hóa đơn mua văn phòng phẩm, mua chữ ký số
– Hạch toán các hóa đơn mua công cụ dụng cụ phục vụ cho văn phòng như: Máy tính, máy in, ….
Trên đây là quy trình làm kế toán tại công ty dịch vụ tour du lịch và dịch vụ tổ chức sự kiện tại trung tâm lamketoan.vn.
Tất cả các học viên tại Kế toán Việt Hưng đều được hỗ trợ tìm kiếm việc làm
Từ các bước trên các bạn hình thành nên quy trình làm kế toán tại công ty dịch vụ tour du lịch và dịch vụ tổ chức sự kiện. Chi tiết hơn các bạn nên tham gia khóa học dịch vụ du lịch tại trung tâm để được giáo viên chuyên sâu về mảng này hướng dẫn cụ thể trên mỗi hóa đơn chứng từ.
B1: Lên kế hoạch lập dự chi tour cho chi tiết về mọi chi phí: nhân công, xe, quà, các khoản mang tính chất phụ chi phí cho tour du lịch như quà tặng, trò chơi... [ nếu du lịch lữ hành quốc tế thêm em chi phí đăng ký VISA nữa].
- B2: Kiểm duyệt dự chi để hạn chế tối thiểu chi phí ko cần thiết, áp dụng chiêu thoả thuận với nhà cung cấp chi phí càng thấp càng tốt.
- B3: Dựa trên bảng đăng ký danh sách người đi tour tiến hành mua bảo hiểm cho khách tour [ cái này bắt buộc phải làm và phải chi]
- B4: Nhắc nhở điều hành tour phải thực hiện đúng hành trình, mọi chi phí phát sinh đều phải có hoá đơn chứng từ hợp pháp hợp lệ [ nếu không có vui lòng bỏ tiền túi ra chi và khoản này công ty sẽ không chịu trách nhiệm thanh toán ]
- Bước 5: Căn cứ hoá đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ tiến hành hạch toán vào sổ sách như sau:
+ chi phí nhân công bao gồm hướng dẫn viên trực tiếp tham gia :
Nợ TK 622
Có TK 334
+ chi phí điều hành tour :
Nợ TK 627
Có TK 334[ chú ý em này không hạch toán vào TK 642]
+ Chi phí thuê hướng dẫn viên ngoài[ hướng dẫn viên địa phương]
Nợ TK 627
Có TK 111, 112
+ Các chi phí khác tập hợp vào TK 627
Nợ TK 627
Nợ TK 133
Có TK 331, 111, 112
+ Chi phí bảo hiểm cho khách tour hạch toán
Nợ TK 627
Nợ TK 133[ nếu có]
Có TK 111,112,331
- B6: Căn cứ vào quyết toán tour và các khoản dự chi, phần vượt dự chi tuor thì xem nó liên quan tới ẻm nào mà xác định hạch toánvào 622 hay 627.Sau đó kết chuyển:
Nợ TK 154
Có TK 622, 627
- Tour tổ chức thành công, thanh lý hợp đồng tour và xuất hoá đơn hạch toán:
Nợ TK 632
Có TK 154
ghi nhận doanh thu
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 511
Có TK 3331.
[ chú ý thêm tí nữa : Trong quá trình thực hiện tour thường phát sinh khoản tạm ứng chi tour của điều hành tour và trả trước của khách hàng cũng như đặt cọc tiền nhận trước phòng khách sạn, nhà hàng khi đó ta xử lý:
+ Tạm ứng nhân viên
Nợ TK 141
Có TK 111,112
+ Trả trước tiền đặt phòng [booking]:
Nợ TK 331
Có TK 111, 112
+ Khách hàng ứng trước tiền:
Nợ TK 111, 112
Có TK 131
Sau đó căn cứ vào quyết toán tour để đưa em 141 kia sang 622 hoặc 627.
- B7: Bắt đầu ngồi tính toán lại tour và thực hiện trích hoa hồng cho mấy ẻm nhân viên kinh doanh:Viết phiếu chi hoa hồng cho nhân viên KD