Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế áp dụng cho lợi nhuận mà các tổ chức kinh doanh và doanh nghiệp tạo ra từ hoạt động kinh doanh của họ. Việc khai thuế TNDN là một quá trình quan trọng mà các doanh nghiệp cần thực hiện để tuân thủ luật pháp và nộp thuế đúng hạn. Trong bài viết này, Luật Đại Nam sẽ cung cấp đến bạn đọc cách điền tờ khai Mẫu số 04/TNDN: Tờ khai thuế TNDN.
Mẫu 04/TNDN tờ khai thuế TNDN
Nội Dung Chính
Mẫu số 04/TNDN tờ khai thuế TNDN
Mẫu số 04/TNDN tờ khai thuế TNDN
Cách điền Mẫu số 04/TNDN tờ khai thuế TNDN
- Đối với doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNDN theo phương pháp tỉ lệ trên doanh thu, họ điền vào mục “Năm tính thuế” của kỳ tính thuế. Điều này áp dụng cho các doanh nghiệp quyết toán thuế TNDN theo phương pháp tỉ lệ trên doanh thu.
- Đối với doanh nghiệp có hoạt động không phát sinh thường xuyên và áp dụng phương pháp tỉ lệ trên doanh thu, họ điền vào mục “ngày… tháng… năm…” của kỳ tính thuế. Điều này áp dụng cho các doanh nghiệp có hoạt động không phát sinh thường xuyên và quyết toán thuế TNDN theo phương pháp tỉ lệ trên doanh thu.
- Ô [2] là ô dành cho việc đánh dấu “X” nếu đây là lần đầu tiên doanh nghiệp khai thuế TNDN trong kỳ tính thuế.
- Ô [3] là nơi điền tên đầy đủ của doanh nghiệp nộp thuế.
- Ô [4] là nơi điền mã số thuế của doanh nghiệp.
- Ô [5] là nơi điền số thuế TNDN nộp thừa từ kỳ trước, để được bù trừ với số thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế hiện tại.
- Ô [6] là nơi điền số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm tính đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán. Ví dụ, nếu doanh nghiệp có kỳ tính thuế từ 01/01/2022 đến 31/12/2022, thì số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm là số thuế TNDN đã nộp tính đến hết ngày 31/3/2023.
Lưu ý rằng các quy định về thuế TNDN có thể thay đổi theo quy định của cơ quan thuế và pháp luật thuế hiện hành, do đó, quá trình khai thuế nên tuân thủ theo quy định hiện tại và thường xuyên cập nhật thông tin từ cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ luật pháp.
Nộp thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu
Theo quy định tại Điều 3 Thông tư 78/2014/TT-BTC, đối với thuế thu nhập doanh nghiệp [TNDN] áp dụng phương pháp tỉ lệ doanh thu, tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ được quy định như sau:
- Đối với dịch vụ [bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay]: 5%. Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật thì tỷ lệ là 2%.
- Đối với kinh doanh hàng hóa: Tỷ lệ là 1%.
- Đối với hoạt động khác: Tỷ lệ là 2%.
Đây là tỷ lệ % được áp dụng để tính thuế TNDN cho các đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác không phải là doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, cũng như cho các doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế TNDN, nhưng không xác định được chi phí và thu nhập cụ thể từ hoạt động kinh doanh.
Hồ sơ khai thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu
- Đối với hoạt động không phát sinh thường xuyên áp dụng phương pháp tỷ lệ trên doanh thu, việc khai thuế TNDN theo từng lần phát sinh sử dụng Mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, và hồ sơ này được quy định tại điểm a mục 7.1 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Đối với việc khai quyết toán thuế TNDN đối với thuế TNDN được tính theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu, hồ sơ cần bao gồm Mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và báo cáo tài chính năm theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về kiểm toán độc lập [trừ trường hợp không phải lập báo cáo tài chính theo quy định]. Quy định này được thể hiện tại điểm b mục 7.2 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Trên đây là toàn bộ những nội dung Luật Đại Nam muốn cung cấp đến bạn đọc về Mẫu số 04/TNDN Tờ khai thuế TNDN áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu.
Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp Mẫu 04/TNDN Dùng cho trường hợp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu Ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính.
Kể từ ngày 15/11/2014 theo TT 151/2014/TT-BTC: - Doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ thì khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm theo mẫu số 04/TNDN.
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc -----
TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [Dùng cho trường hợp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu]
[01] Kỳ tính thuế: Từng lần phát sinh: Ngày......tháng......năm.......
Năm……
[02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ:
[04] Tên người nộp thuế: [05] Mã số thuế: [06] Địa chỉ: ............................................. [07] Quận/huyện: ............... [08] Tỉnh/Thành phố: .............. [09] Điện thoại: ......... [10] Fax: .................[11] Email: ….
[12] Tên đại lý thuế [nếu có]:........................ [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ:............................... [15] Quận/huyện:...................[16] Tỉnh/Thành phố:.................. [17] Điện thoại:..................[18] Fax:.................[19] Email:.............. [20] Hợp đồng đại lý thuế: số …………….ngày…………
Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
STT Chỉ tiêu Tổng số thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp Đối với dịch vụ Đối với kinh doanh hàng hoá Đối với hoạt động khác Doanh thu tính thuế Tỷ lệ [%] Số thuế phải nộp Doanh thu tính thuế Tỷ lệ [%] Số thuế phải nộp Doanh thu tính thuế Tỷ lệ [%] Số thuế phải nộp [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11]=[4]+[7]+[10] Tổng cộng
Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã kê khai./.