Cách đọc báo cáo tài chính của công ty chứng khoán

Cách báo cáo tài chính là kỹ năng không thể thiếu, không chỉ trongđầu tư cổ phiếu mà trong nhiều mảng khác như quản trị tài chính doanh nghiệp, kiểm toán, kế toán, ngân hàng. Trong bài viết nàysẽ hướng dẫn đầy đủ và chi tiết nhất cho bạn về cách đọc và phân tích báo cáo tài chính, kèm theo cách áp dụng thực tế khi đầu tư chứng khoán.

Báo cáo tài chínhbao gồmnhững gì?

Báo cáo tài chính là bảngcung cấp nhữngthông tinảnh hưởngđếnhoạt độngtài chínhcủa doanh nghiệpnhư tài sản, nợ, vốn chủ sở hữu, doanh thu,khoản chi, lợi nhuận, dòng tiền

Báo cáo tài chính [BCTC] cung cấp các thông tin ảnh hưởng đến tình hình hoạt động của công ty như: tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, doanh thu, lợi nhuận, dòng tiền Báo cáo thường được công bố định kỳ vào cuối mỗi quý và cuối năm.

Bộ báo cáo tài chínhđầy đủbao gồm:

• Báo cáo của Ban giám đốc
• Báo cáocủa doanh nghiệpkiểm toán độc lập
• Bảng cân đối kế toán
• Báo cáomục đíchcông việckinh doanh
• Báo cáo lưu chuyển tiềntrở nên tệ hơn
• Thuyết minh báo cáo tài chính

Cách đọc báo cáo tài chính

1. Xem ý kiếncủa Kiểm toán viên

Rất là nhiềungười khi đọc BCTChay quên mấtphầnchủ ý của kiểm toán, trong khiđây làphầncần thiếtđầu tiênmà bạncần chú ý đến.

Các số liệu trên BCTC sẽ không có ý nghĩa nếu kiểm toánkhông chắc chắnvề tính trung thực của nó.

Hãy xemý kiếncủa Kiểm toán viên [KTV] đối với báo cáocủa công tyởđây chính làgì?

Có 4mức độhayý kiến của KTV về tính trung thực của 1 bộ báo cáo đấylà:

• chấp nhậntoàn phần
• Ngoại trừ
• Khôngchấp nhận
• Từ chối.

2. Cách đọc báo cáo tài chính trong bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toánlên danh sách các tài sản và nợ phải trả của công ty:

Cách cài đặtbảng cân đối kế toán: Các tài sảncó thể đượclên danh sách ở bên phải và các khoản nợ bên trái.

Đọc cột tài sản:

• Tài sản gồm cótiền mặt, các khoản đầu tư, tài sản cố địnhvànhững thứ cóthành quảkhácthuộc sở hữucủa công ty.
• Các tài sản đượclên danh sáchtheo thứ tựthanh khoản.
• Các tài sản có tính thanh khoảncao nhất, như tiền mặt, đượcgiải thíchtrước.

Xemcác khoản nợ:

• Nợ phải trả là các khoản nợ hoặc nghĩa vụ màcông tynợ người khác.
• Chúngbao gồmtiềnthuê chỗ mở cửa hàng, thuê văn phòng, lương trảcho nhân viên, thuế, thanh toán khoản vay và tiền nợ cho cácnhà phân phốihoặc nhà thầu khác.

Lưu ýsựkhác biệt giữa nợ ngắn hạn và nợdài hạn. Nợ ngắn hạn là những thứsẽ đượcthanh toán trong vòng một năm. Nợdài hạnsẽ mất hơn một năm.

• Bước 1: liệt kênhững mục lớn trong Tài sản Nguồn vốn.
• Bước 2: Tính toán tỷ trọng các khoản mục này trong Tài sản vàNguồn vốn,vàsựchỉnh sửacủa các khoản mục tại thời điểm báo cáo.
• Bước 3: Note lại những mục chiếm tỷ trọng lớn, hoặc có sự biến động lớn về mặt giá trịở thời điểm báo cáo.

3. Cách đọc báo cáo tài chính trong báo cáo mục đíchhoạt độngbán hàng

Báo cáokết quảbán hàngsẽ cho bạn thấycông tykiếm được bao nhiêu lợi nhuận trong khoảng thời giannhất địnhvàbất kỳkhoản chiphí nào đượcdùngđể kiếmthu nhậpđócũngsẽ đượcphản ánh.

• Đọc dòng trên cùng, doanh số hoặc tổng doanh thu việc nàyphản ánh số tiền màdoanh nghiệpkiếm được từ việccung cấphàng hóahoặcdịch vụ của mình, trước khi mọichi phíphí được khấu trừ.
• Xemxétchi phícông việc. Chúnggồm cócáckhoản chikinh doanh,giống nhưtiền lươngvàchi phíads.
• Chú ý đường khấu hao. Điều nàyphản ánhkhoản chicủa một tài sản trong khoảng thời gian màdoanh nghiệpcó thể trải nghiệm.
• Kiểm tralợi nhuận từhoạt động kinh doanh: Là số tiền mà doanh nghiệpđã kiếm đượcsau khitrừchi phíhoạt động.
• Nhìn vào số tiền lãi đã kiếm được và đã chi trả. Các khoản này đượcchèn vào [thu nhập lãi] và trừ [lãi phải trả] vào tổng lợi nhuậncông việc.
• Kiểm trasố thuếnguồn thuđã được trừ.
• Đọc dòng cuối cùng của báo cáo thu nhập: dòng này phản ánh lãi hoặc lỗ ròng.

4. Đọc báo cáo tài chính trong báo cáo lưu chuyển tiền trở nên xấu hơn

Báo cáo về dòng tiền này sẽ cho bạn biết lượng tiền mặt sẵn cócủa công ty và giúp theo dõi dòng tiền vàovàra khỏicông tytrong khoảng thời gian báo cáo.

• Dòng tiền từhoạt động kinh doanh: Bước nàygiúpphân tíchviệcsử dụngtiền mặtcủa doanh nghiệpđể đạttình trạnglãi hay lỗ ròng như ởmục đíchbán hàng trên.
• Dòng tiền từcông việc đầu tư: Gồm có dòng tiền vào và dòng tiền racó liên quanđếncông việc đầu tư, mua sắm, thanh lý Tài sản cố định vàcác tài sảndài hạnkhác.
• Dòng tiền từcông việc tài chính: Cho biết công tyđã thanh toán hay mua những tài sản tài chính nào,giống nhưcác khoản nợngân hàng.

5. Cách đọc thuyết minh báo cáo tài chính

Thuyết minh BCTCcung cấp chobạnnội dungchi tiết cácthông tinsố liệu đãgiải thích ở các Bảng CĐKT, Báo cáo KQKD, Báo cáo LCTT và cácthông tincần thiếtkhác theotiêu chuẩnkế toánrõ ràng.

Các đọc thuyết minh báo cáo tài chính:

• Bước 1: Tìm hiểuvềcông ty,giải thíchđặc điểmcông việccủa doanh nghiệp, kỳ kế toán, cácchuẩn mực và chính sách kế toán màdoanh nghiệpsử dụng.
• Bước 2: Thuyết minh các khoản mục trên BCTT.

Tổng kết

Trên đây là bài viết của mình về cách đọc báo cáo tài chính. Hy vọng bài viết của mình có thể giúp bạn có thêm những kiến thức và giúp bạn giải đáp các thắc mắc về lĩnh vực này. Nếu như trong quá trình tham khảo mà bạn có bất cứ thắc mắc nào thì đừng ngại để lại phía bên dưới bài viết một comment để cùng mình giải đáp nhé!

Xem thêm:P/E là gì? Cách tính chỉ số P/E chi tiết nhất 2021

Thanh Xuân Tổng hợp, bổ sung

Video liên quan