Cách lập mẫu 06/tncn theo thông tư 80/2022

Hiện nay có rất nhiều mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho các đối tượng với những mục đích sử dụng khác nhau như: quyết toán thuế thu nhập cá nhân, khai thuế thu nhập cá nhân,…Vậy tờ khai thuế cá nhân được ghi như thế nào? Cần lưu ý những gì trước khi lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân? Bài viết dưới đây Học viện TACA sẽ giải đáp các thắc mắc trên, mời bạn cùng theo dõi.

I. 8 Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân được cập nhật mới nhất 

1. Mẫu số: 02/KK-TNCN Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính

• Thời hạn áp dụng: Bắt đầu từ ngày 29 tháng 9 năm 2021
• Đối tượng áp dụng: Dành cho cá nhân không cư trú và cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền công, tiền lương và khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế
• Mục đích sử dụng: Thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân với Cơ quan thu

Xem thêm các bài viết liên quan đến kiến thức thuế: 

2. Mẫu số: 03/BĐS-TNCN Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính

• Thời hạn áp dụng: Bắt đầu từ ngày 29 tháng 9 năm 2021
• Đối tượng áp dụng: Đối với các cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản hay thu nhập từ nhận thừa kế và nhận quà tặng là bất động sản
• Mục đích sử dụng: Thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân với Cơ quan thuế

3. Mẫu số: 04/CNV-TNCN Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính

• Thời hạn áp dụng: Bắt đầu từ ngày 29 tháng 9 năm 2021
• Đối tượng áp dụng: Đối với các cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, cá nhân chuyển nhượng chứng khoán khai trực tiếp với cơ quan thuế và cá nhân, tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân.
• Mục đích sử dụng: Thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân với Cơ quan thuế

4. Mẫu số: 04/ĐTV-TNCN Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính

• Thời hạn áp dụng: Bắt đầu từ ngày 29 tháng 9 năm 2021
• Đối tượng áp dụng: Đối với các cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán, lợi tức ghi tăng vốn, chứng khoán thưởng cho cổ đông hiện hữu khi chuyển nhượng và cá nhân, tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân.
• Mục đích sử dụng: Thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân với Cơ quan thuế

5. Mẫu số: 04/NNG-TNCN Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính

• Thời hạn áp dụng: Bắt đầu từ ngày 29 tháng 9 năm 2021
• Đối tượng áp dụng: Đối với các cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh, cá nhân có thu nhập từ bản quyền, đầu tư vốn, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng được trả từ nước ngoài.
• Mục đích sử dụng: Thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân với Cơ quan thuế

6. Mẫu số: 04/TKQT-TNCN Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

• Thời hạn áp dụng: Bắt đầu từ ngày 29 tháng 9 năm 2021
• Đối tượng áp dụng: Đối với các cá nhân nhận thừa kế, quà tặng không phải là bất động sản.
• Mục đích sử dụng: Thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân với Cơ quan thuế

7. Mẫu số: 05/KK-TNCN Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

• Thời hạn áp dụng: Bắt đầu từ ngày 29 tháng 9 năm 2021
• Đối tượng áp dụng: Đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền công hay tiền lương.
• Mục đích sử dụng: Thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân với Cơ quan thuế

8. Mẫu số: 06/TNCN Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính

• Thời hạn áp dụng: Bắt đầu từ ngày 29 tháng 9 năm 2021
• Đối tượng áp dụng: Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, đầu tư vốn, nhượng quyền thương mại, bản quyền, trúng thưởng của cá nhân không cư trú và cá nhân cư trú, kinh doanh của cá nhân không cư trú, tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú.
• Mục đích sử dụng: Thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân với Cơ quan thuế

II. Những điều cần lưu ý khi lập tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN

Tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN là tờ khai dành cho tổ chức, cá nhân trả các khoảng thu nhập từ tiền công, tiền lương. Khi lập tờ khai thuế TNCN, bạn cần lưu ý một số điều sau:

+ Phải xác định được doanh nghiệp của bạn đang kê khai thuế TNCN theo tháng hay theo quý bởi vì khi xác định sai sẽ dẫn đến việc nộp sai và bị phạt.

+ Phải kê khai thuế TNCN dù trong tháng/quý không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Ngược lại, không phát sinh trả thu nhập chịu thuế TNCN tháng/quý nào thì tháng/quý đó không cần phải kê khai thuế TNCN. 

+ Phải kê khai và tính thuế TNCN cho tất cả các nhân viên mà doanh nghiệp đa trả lương trong quý/tháng kể cả lao động thử việc, giao khoán, thời vụ, hay dịch vụ thuê cá nhân,…

+ Đối với các doanh nghiệp kê khai thuế TNCN theo quý thì số thuế TNCN phải nộp sẽ bằng tổng số thuế TNCN đã khấu trừ mỗi tháng cộng lại.

=> Tham khảo:

Khóa học HOÀN THUẾ VÀ THANH KIỂM TRA QUYẾT TOÁN THUẾ

Khoá học BÁO CÁO TÀI CHÍNH & THUẾ CHUYÊN SÂU

III. Cách ghi tờ khai thuế thu nhập cá nhân đúng chuẩn nhất 

Bước 1: Lập tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN trên phần mềm HTKK [hỗ trợ kê khai thuế]

• Tiến hành đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai thuế mới nhất
• Chọn mục “thuế thu nhập cá nhân” sau đó chọn :05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN [TT92/2015] và chọn kỳ kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý

Bước 2: Thực hiện hướng dẫn điền thông tin

Doanh nghiệp mặc dù có nhân viên những trong kỳ không trả lương cho bất kỳ nhân viên nào thì không cần phải nhập vào các chỉ tiêu, thay vào đó doanh nghiệp chỉ cần kết xuất tờ khai trắng để nộp cho cơ quan thuế. Tuy nhiên, nếu có trả lương cho nhân viên thì phải khai vào các chỉ tiêu, cụ thể như sau:

Chỉ tiêu [21]: Tổng người lao động: Là tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương mà tổ chức, cá nhân phải thu nhập trong kỳ.

Lưu ý: Đây là tổng số nhân viên mà công ty đã trả lương trong kỳ, dù là đang nghỉ việc trong kỳ, đang đi làm hay thời vụ hoặc dài hạn thì đều phải cộng vào.

Chỉ tiêu [22]: Các cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: Là tổng số cá nhân cư trú nhận thu nhập từ tiền công, tiền lương theo hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên mà cá nhân, tổ chức trả thu nhập trong kỳ.

Chỉ tiêu [23]: Là tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế: Phần mềm tự động cập nhật.

Chỉ tiêu [24]: Cá nhân cư trú: Là các cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền công, tiền lương mà cá nhân, tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ thuế.

Chỉ tiêu [25]: Cá nhân không cư trú: Là các cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền công, tiền lương mà cá nhân, tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ thuế. 

Chỉ tiêu [26]: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân: Phần mềm tự cập nhật.

Chỉ tiêu [27]: Cá nhân cư trú: Là các khoảng thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương và những khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền công, tiền lương mà cá nhân, tổ chức trả thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú trong kỳ.

Cách xác định như sau: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế.

Lưu ý: Các khoản miễn thuế và các khoản giảm trừ là khác nhau

• Các khoản miễn thuế như: tiền ăn trưa, ăn ca, trnag phục, điện thoại, công tác phí,…
• Các khoản giảm trừ như: giảm trừ người phụ thuộc, giảm trừ bản thân, BHXH.
• Phải cộng tổng thu nhập chịu thuế của tất cả các nhân viên mà công ty đã trả trong kỳ.
• Nếu trong kỳ doanh nghiệp có trả thu nhập cho nhân viên nhưng không có nhân viên nào phải nộp thuế TNCN thì doanh nghiệp chỉ cần kê khai đến chỉ tiêu số 27 này là xong. 

Nếu trong kỳ có cá nhân không cư trú, đồng thời cũng không phải nộp thuế TNCN thì cần khai đến chỉ tiêu số 28 dưới đây.

Chỉ tiêu [28]: Cá nhân không cư trú: Là những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương cũng như các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền công, tiền lương mà cá nhân, tổ chức trả thu nhập đã trả cho cá nhân không cư trú trong kỳ.

Chỉ tiêu [29]: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho các cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế TNCN : Phần mềm tự cập nhật.

Chỉ tiêu [30]: Cá nhân cư trú: Là những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền công, tiền lương mà cá nhân, tổ chức trả thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế theo kỳ.

Chỉ tiêu [31]: Cá nhân không cư trú: Là những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương cũng như các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền công, tiền lương mà cá nhân, tổ chức trả thu nhập đã trả cho cá nhân không cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế theo kỳ.

Chỉ tiêu [32]: Tổng số thuế thu nhập đã khấu trừ: Phần mềm tự cập nhật.

Lưu ý: Đây là số tiền thuế TNCN mà doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế.

Chỉ tiêu [33]: Cá nhân cư trú: Là số thuế TNCN mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân cư trú trong kỳ.

Chỉ tiêu [34]: Cá nhân không cư trú: Là số thuế TNCN mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của những cá nhân không cư trú trong kỳ.

Chỉ tiêu [35]: Tổng số thu nhập chịu thuế từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ hay bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Là khoản tiền mà cá nhân, tổ chức thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ hay bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của các doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.

Bài viết trên đã chia sẻ những thông tin mới và chi tiết nhất về tờ khai thuế thu nhập cá nhân.  Học viện TACA hy vọng với những thông tin trên, bạn đọc sẽ có thêm nhiều kiến thức bổ ích mới.