Trong thời buổi người người tham gia bán hàng online, từ sinh viên đến bà nội trợ, người làm văn phòng... cơ quan thuế bắt đầu tăng cường hoạt động thanh kiểm tra để thu thế, bao gồm thuế thu nhập cá nhân.
Mới đây, Cục Thương mại Điện tử và kinh tế số [Bộ Công thương] cũng có công văn đề nghị các sàn thương mại điện tử rà soát việc cung cấp thông tin của người bán hàng trên sàn giao dịch. Đồng thời đẩy mạnh việc ứng dụng tài khoản định danh điện tử, căn cước công dân gắn chíp để xác thực cá nhân tham gia hoạt động thương mại điện tử; phối hợp với Bộ Công an, Bộ Tài chính kết nối, liên thông, chia sẻ dữ liệu về hợp đồng điện tử để phục vụ việc thu thuế đối với các tổ chức, cá nhân tham gia bán hàng online.
Cá nhân bán hàng online sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân khi có tổng doanh thu vượt 100 triệu đồng
ĐÀO NGỌC THẠCH
Theo quy định hiện nay, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng trở lên phải nộp thuế theo tỷ lệ thuế đối với từng ngành nghề trên tổng doanh thu. Trong đó, quy định nêu rõ bán hàng online là hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa. Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng cho hoạt động này là 1%, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân 0,5% [theo Phụ lục 1 Danh mục ngành nghề tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC].
Như vậy, người bán hàng online là người có nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân trên toàn bộ doanh thu với mức 1,5% [gồm thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng] khi có tổng doanh thu trên 100 triệu đồng trở lên trong cả năm].
Ví dụ, cá nhân bán hàng online có tổng doanh thu 300 triệu đồng/năm sẽ phải khai và đóng thuế tổng cộng 4,5 triệu đồng [không được trừ chi phí hay giảm trừ gia cảnh]. Quy định này đang được nhiều chuyên gia về thuế cho là bất hợp lý, cần sửa đổi cũng như mức giảm trừ gia cảnh cho hộ kinh doanh vẫn dừng ở mức 100 triệu đồng/năm là không đảm bảo cho đời sống của nhiều người.
Tổng cục Thuế cho biết, tính đến đầu tháng 2, có 258 sàn thương mại điện tử cung cấp thông tin chi tiết về 14.883 tổ chức và 53.212 cá nhân đăng ký bán hàng trên sàn. Tổng cục Thuế cũng đã nắm thông tin của hơn 53.000 cá nhân và 14.800 tổ chức bán hàng online trên Shopee, Lazada, Sendo... và sẽ rà soát, đưa vào diện quản lý hoặc truy thu thuế.
Bà Đỗ Thị Hoàng, Cơ sở mầm non Thiên Thần Nhỏ [Đắk Lắk] hỏi: Khoản 13 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định, các cơ sở dạy học từ cấp mầm non đến THCS, THPT có thu tiền ăn, tiền vận chuyển đưa đón học sinh và các khoản khác dưới hình thức thu hộ, chi hộ thì tiền ăn, tiền vận chuyển đưa đón hoc sinh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Vậy các khoản thu hộ, chi hộ trên có thuộc đối tượng nộp thuế TNCN không?
Về vấn đề này, Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk trả lời như sau:
Khoản 13 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định:
“Điều 4. Đối tượng không chịu thuế GTGT
… 13. Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật bao gồm cả dạy ngoại ngữ, tin học; dạy múa, hát, hội họa, nhạc, kịch, xiếc, thể dục, thể thao; nuôi dạy trẻ và dạy các nghề khác nhằm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, kiến thức chuyên môn nghề nghiệp.
Trường hợp các cơ sở dạy học các cấp từ mầm non đến trung học phổ thông có thu tiền ăn, tiền vận chuyển đưa đón học sinh và các khoản thu khác dưới hình thức thu hộ, chi hộ thì tiền ăn, tiền vận chuyển đưa đón học sinh và các khoản thu hộ, chi hộ này cũng thuộc đối tượng không chịu thuế.”
Điều 1 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính quy định:
“1. Người nộp thuế theo hướng dẫn tại Chương I thông tư này là cá nhân cư trú bao gồm cá nhân, nhóm cá nhân và các hộ gia đình có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật [sau đây gô là cá nhân kinh doanh]…
2. Người nộp thuế nêu tại Khoản 1 Điều này không bao gồm cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.”
Khoản 2 Điều 2 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính quy định:
“Điều 2. Phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán
… 2. Căn cứ tính thuế
Căn cứ tính thuế đối với cá nhân nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
- Doanh thu tính thuế
a.1] Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế [trường hợp thuộc diện chịu thuế] của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.
… b] Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu
b.1] Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu bao gồm tỷ leejj thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề như sau:
…- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.
…b.2] Chi tiết danh mục ngành nghề để áp dụng tỷ lệ thuế giá trị gia tăng, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Thông tư này.”
Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Cơ sở mầm non Thiên Thân Nhỏ của bà Đỗ Thị Hoàng nộp thuế theo phương pháp khoán, có doanh thu từ hoạt động nuôi dạy trẻ mầm non [bao gồm cả khoản thu tiền ăn, tiền vận chuyển đưa đón học sinh và các khoản thu khác dưới hình thức thu hộ, chi hộ] thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Đối với thuế TNCN, trường hợp Cơ sở mầm non Thiên Thần Nhỏ có doanh thu từ trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế TNCN theo quy định. Căn cứ tính thuế TNCN là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu theo trích dẫn trên.
Doanh thu bao nhiêu thì phải nộp tờ khai theo tháng?
- Nếu có Doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống => Thì được kê khai khai thuế GTGT theo quý. - Nếu có Doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ \=> Phải kê khai thuế GTGT theo tháng.
Vốn kinh doanh 100 triệu thì đóng thuế bao nhiêu?
Căn cứu quy định nêu trên thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN. Đồng nghĩa, cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải đóng thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp khi nào?
Thuế TNDN là loại thuế tạm nộp theo quý và quyết toán theo năm, cụ thể như sau: Quý: Doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN hàng quý, thời hạn nộp thuế thường là trước ngày 30 của tháng sau quý kết thúc. Ví dụ, nếu quý kết thúc vào ngày 31/3, thời hạn nộp thuế là trước ngày 30/4.
Tổng thu nhập 1 năm bao nhiêu thì phải đóng thuế?
2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Như vậy, hiện nay đối với người có mức lương trên 11 triệu đồng/tháng [132 triệu đồng/ năm] thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Trong trường hợp người lao động có một người phụ thuộc thì mức lương phải trên 15,4 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế.