Bạn có thể chọn cho đi bất kỳ số lượng và bao nhiêu quà tặng tùy thích. Nếu tổng giá trị quà tặng của bạn nhiều hơn giá trị của khu vực miễn phí tặng quà, khoản thanh toán của bạn có thể bị ảnh hưởng
Nếu bạn tặng quà vượt quá giá trị của các khu vực tặng quà miễn phí, chúng tôi sẽ thực hiện cả hai điều này
- đếm phần thừa trong bài kiểm tra tài sản của bạn
- áp dụng giả định và bao gồm nó trong bài kiểm tra thu nhập của bạn
Điều này áp dụng trong 5 năm kể từ ngày bạn thực hiện món quà
Điều này có thể thay đổi nếu bạn nhận lại quà tặng
Khu vực tặng quà miễn phí
Giá trị của các khu vực miễn phí quà tặng là như nhau nếu bạn là một người hoặc một cặp vợ chồng. Họ là cả hai
các bạn. S. Dịch vụ doanh thu nội bộ đã phát hành Rev. Proc. 2022-38 liệt kê các điều chỉnh lạm phát năm 2023 cho mục đích thuế bất động sản.
- Loại trừ thuế quà tặng hàng năm cho năm 2023 sẽ tăng lên 17.000 đô la – tăng từ 16.000 đô la vào năm 2022
- Ngoài ra, miễn thuế di sản và quà tặng trọn đời sẽ là $12. 92 triệu mỗi cá nhân cho năm 2023, tăng từ $12. 06 triệu vào năm 2022. Khoản miễn trừ này thể hiện số lượng tài sản của người quá cố [bao gồm cả quà tặng chịu thuế trước đây] được miễn thuế tài sản
Nếu bạn muốn thảo luận về ý nghĩa của những thay đổi này và lập kế hoạch cho các cơ hội dành cho bạn, vui lòng liên hệ với tôi hoặc bất kỳ thành viên nào trong Nhóm thực hành quỹ tín thác và bất động sản của Barley Snyder
Loại trừ thuế quà tặng hàng năm và miễn thuế quà tặng và bất động sản tăng đáng kể cho năm 2023. Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, số tiền sau đây có thể hữu ích trong việc xem xét các lựa chọn lập kế hoạch bất động sản cho năm mới
- Loại trừ thuế quà tặng hàng năm – $17.000 [tăng từ $16.000]
- Miễn thuế quà tặng và bất động sản – $12. 92 triệu [tăng từ $12. 06 triệu]
Loại trừ thuế quà tặng hàng năm
Loại trừ thuế quà tặng hàng năm là số tiền bạn có thể cung cấp mỗi năm cho bất kỳ số lượng cá nhân nào và một số loại tín thác nhất định được miễn thuế và không sử dụng bất kỳ khoản miễn thuế quà tặng và bất động sản nào của bạn. Số tiền loại trừ hàng năm cho năm 2023 là $17.000 [$34.000 cho mỗi cặp vợ chồng]. Điều đó có nghĩa là bạn có thể tặng tới 17.000 đô la [hoặc một cặp vợ chồng có thể tặng tổng cộng 34.000 đô la] quà tặng loại trừ hàng năm cho bất kỳ con, cháu hoặc người nào khác. Làm những món quà loại trừ hàng năm đó là một cách rất hiệu quả để giảm di sản chịu thuế của bạn
Miễn thuế quà tặng/bất động sản
Miễn thuế quà tặng và bất động sản là số tiền bạn có thể chuyển nhượng trong suốt cuộc đời hoặc khi bạn qua đời mà không phải chịu thuế quà tặng hoặc thuế bất động sản. Đối với năm 2023, miễn thuế quà tặng và bất động sản là $12. 92 triệu [$25. 84 triệu mỗi cặp vợ chồng]. Quà tặng trọn đời không đủ điều kiện để loại trừ hàng năm được mô tả ở trên sẽ làm giảm số tiền miễn thuế quà tặng và bất động sản có sẵn khi qua đời. Điều quan trọng là, trừ khi có thêm luật được ban hành, số tiền miễn thuế quà tặng và bất động sản hiện tại sẽ giảm khoảng một nửa vào cuối năm 2025 [ước tính khoảng $6. 2 triệu mỗi cá nhân và 12 đô la. 4 triệu mỗi cặp vợ chồng]
Cơ hội lập kế hoạch
Khách hàng có thể tận dụng số tiền miễn trừ tăng lên bằng cách tặng quà trọn đời, hoàn toàn cho một cá nhân hoặc ủy thác. Điều quan trọng là phải xem xét tặng quà để giảm thuế bất động sản trước khi các khoản miễn giảm giảm vào cuối năm 2025. Đối với những người đã sử dụng miễn thuế quà tặng và bất động sản của họ trong những năm trước, việc tăng từ năm 2022 lên 2023 tạo cơ hội nhận thêm quà tặng trọn đời để tránh hoặc giảm thuế bất động sản
Dịch vụ doanh thu nội bộ Hoa Kỳ đã thông báo rằng loại trừ thuế quà tặng hàng năm sẽ tăng vào năm tới do lạm phát. Khoản loại trừ sẽ là $17.000 mỗi người nhận cho năm 2023—số tiền loại trừ cao nhất từ trước đến nay. Hơn nữa, số tiền hàng năm mà một người có thể tặng cho người phối ngẫu không phải là công dân Hoa Kỳ sẽ tăng lên 175.000 đô la vào năm 2023
Ngoài ra, miễn thuế di sản và quà tặng sẽ là $12. 92 triệu mỗi cá nhân cho quà tặng và cái chết vào năm 2023, tăng từ 12 đô la. 06 triệu vào năm 2022. Mức tăng này có nghĩa là một cặp vợ chồng có thể bảo vệ tổng cộng $25. 84 triệu mà không phải trả bất kỳ khoản thuế bất động sản hoặc quà tặng liên bang nào. Đối với một cặp vợ chồng đã sử dụng hết số quà tặng trọn đời, điều này có nghĩa là giờ đây họ có thể tặng thêm 1 đô la nữa. 72 triệu vào năm 2023
LOẠI TRỪ THUẾ QUÀ TẶNG HÀNG NĂM
Mỗi năm, IRS thiết lập loại trừ thuế quà tặng hàng năm, cho phép người nộp thuế miễn thuế một số tiền nhất định [vào năm 2023, $17.000] cho mỗi người nhận mà không sử dụng hết bất kỳ khoản miễn thuế quà tặng và bất động sản trọn đời nào của người nộp thuế [vào năm 2023, $12. 92 triệu]. Đối với các cặp vợ chồng, điều này có nghĩa là họ có thể tặng $34.000/năm cho mỗi người nhận bắt đầu từ năm sau. Ví dụ: nếu một cặp vợ chồng có ba con và năm cháu, họ có thể chuyển 272.000 đô la vào năm 2023 cho con cháu mà không cần chạm vào tổng 25 đô la của họ. Miễn thuế quà tặng 84 triệu, do đó cho phép họ chuyển nhượng thêm tài sản đáng kể miễn thuế quà tặng. Tài sản không chỉ bị xóa khỏi tài sản chịu thuế của người nộp thuế, sự đánh giá cao trong tương lai của tài sản còn tránh được thuế quà tặng và bất động sản
QUÀ CHO VỢ CHỒNG KHÔNG PHẢI CÔNG DÂN MỸ
Nói chung, vợ hoặc chồng đều là công dân Hoa Kỳ có thể chuyển số tiền không giới hạn cho nhau mà không phải chịu bất kỳ khoản thuế quà tặng nào, vì bất kỳ tài sản nào vượt quá mức miễn thuế bất động sản kết hợp của cặp vợ chồng [$25. 84 triệu vào năm 2023] sẽ bị đánh thuế khi vợ/chồng còn sống qua đời và việc chuyển tài sản cho người còn sống chỉ hoãn lại khoản thuế mà IRS cuối cùng sẽ thu
Tuy nhiên, quà tặng cho người phối ngẫu không phải là công dân Hoa Kỳ bị hạn chế. Vì vợ/chồng không phải là công dân Hoa Kỳ có thể không phải chịu thuế bất động sản của Hoa Kỳ, nên một người không thể chuyển nhượng tài sản vô hạn cho vợ/chồng không phải là công dân Hoa Kỳ vì tài sản được chuyển nhượng đó có khả năng tránh được thuế bất động sản của Hoa Kỳ khi vợ/chồng không phải là công dân Hoa Kỳ qua đời. Do đó, khi người phối ngẫu nhận không phải là công dân Hoa Kỳ và bất kể người phối ngẫu không phải là công dân Hoa Kỳ là cư dân hay không cư trú tại Hoa Kỳ, số lượng quà tặng miễn thuế được giới hạn ở mức loại trừ hàng năm. Đối với năm dương lịch 2023, khoản quà tặng trị giá 175.000 đô la đầu tiên cho người phối ngẫu không phải là công dân Hoa Kỳ không được tính vào tổng số tiền quà tặng chịu thuế
MIỄN THUẾ BẤT ĐỘNG SẢN VÀ QUÀ TẶNG TRỌN ĐỜI
Nếu một người tặng số tiền vượt quá mức loại trừ thuế quà tặng hàng năm, cá nhân đó sẽ sử dụng một phần miễn thuế quà tặng trọn đời của mình [$12. 92 triệu vào năm 2023]. Việc miễn thuế quà tặng và di sản được liên kết với nhau, có nghĩa là việc sử dụng miễn thuế quà tặng của một người sẽ làm giảm số tiền mà một người có thể để lại khi chết mà không phải nộp thuế di sản. Nếu một người tặng quà vượt quá mức loại trừ thuế quà tặng hàng năm, thì người đó phải nộp tờ khai thuế quà tặng, đến hạn vào ngày 15 tháng 4 năm sau, để báo cáo món quà và theo dõi số tiền miễn thuế trọn đời đã được sử dụng
Cần lưu ý rằng mặc dù IRS đã thông báo rằng khoản miễn thuế quà tặng và bất động sản trọn đời sẽ tăng lên $12. 92 triệu vào năm 2023, số tiền đó sẽ bị cắt giảm một nửa vào đầu năm 2026