Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra là một tài liệu có nhiều ứng dụng trong thực tế, được các kế toán lập định kỳ theo kỳ khai thuế phát sinh. Cùng tìm hiểu về bảng kê này trong bài viết dưới đây nhé.
Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra là gì
Bảng kê hóa đơn chứng từ bán ra là một bảng tổng hợp lại các hóa đơn, chứng từ do doanh nghiệp xuất ra trong kỳ, phân loại chi tiết theo từng mức thuế suất GTGT và từng loại mặt hàng.
Bảng kê này giúp doanh nghiệp thống kê lại danh sách hoá đơn, dòng tiền bán ra trong kỳ, từ đó xác định được số tiền bán ra để hoàn thành tờ khai thuế GTGT.
Có phải nộp bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra nữa không ?
Từ năm 2014 trở về trước, bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra này là tờ khai đi kèm quan trọng khi doanh nghiệp kê khai thuế GTGT.
Tuy nhiên, kể từ 01/01/2015, theo Luật Quản lý thuế số 71/2014/QH13, quy định này đã bị bãi bỏ. Hiện nay Doanh nghiệp không phải nộp Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra, mua vào khi lập hồ sơ khai thuế GTGT nữa.
Mặc dù vậy, trong thực tế, doanh nghiệp vẫn thực hiện bảng kê này để tính toán hóa đơn và số thuế GTGT đầu ra, phục vụ làm tờ khai thuế GTGT.
Ngoài cách lập bảng kê này và tính toán qua excel, hiện nay khi chuyển sang hóa đơn điện tử, doanh nghiệp có thể ứng dụng nhiều phần mềm hỗ trợ quản lý hóa đơn tự động. UBot Invoice là giải pháp công nghệ đang rất được chú ý với khả năng tự động trích xuất thông tin hóa đơn, lưu trữ và tra cứu dễ dàng, nhiều báo cáo tổng hợp, phân loại chi tiết giúp doanh nghiệp dễ dàng quản lý.
Mẫu bảng kê hóa đơn bán ra file Excel
Mẫu bảng kê hóa đơn chứng từ bán ra
\>> Tải ngay: BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ MUA VÀO – BÁN RA FILE EXCEL
Hướng dẫn cách lập bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra
Để lập bảng kê này, doanh nghiệp cần sử dụng tất cả hóa đơn GTGT hợp lệ [chưa bị hủy bỏ, thay thế] trong kỳ, bao gồm cả các hóa đơn đặc thù như tem vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất hoàn trả hàng.
Bước 1: Điền thông tin các hóa đơn theo từng nhóm thuế suất
Phần 1: Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng [GTGT]
Phần 2. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%:
Phần 3. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%:
Phần 4. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%
Kế toán cần tách biệt doanh thu chưa thuế [cột 8] và thuế GTGT tương ứng [cột 9].
Sau đó, ở cuối mỗi phần, cần tính tổng số doanh thu chưa thuế & tổng thuế GTGT của từng nhóm thuế suất [xem mẫu ở ảnh trên]
Bước 2: Tính các loại tổng doanh thu
Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu ở cột 8 [dòng tổng các chỉ tiêu 1,2,3,4]
Tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế GTGT: bằng tổng số liệu cột 8 [dòng tổng các chỉ tiêu 2,3,4]
Với tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu cột 9 [dòng tổng các chỉ tiêu 2,3,4]
Tổng kết
Mặc dù bảng kê hóa đơn chứng từ HHDV bán ra đã không còn là quy định bắt buộc, tuy nhiên các doanh nghiệp vẫn lập bảng kê này thường kỳ vì lợi ích thực tiễn của nó. Kế toán có thể sử dụng mẫu bảng kê file excel mà bài viết giới thiệu để lập nhanh hơn với các hàm đã được xây dựng sẵn. Chúc các bạn kế toán thực hiện thành công.
Cách viết bảng kê kèm hóa đơn? Quy định về bảng kê xuất kèm hóa đơn? Download Mẫu bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT mới nhất? Đại lý Thuế 247 xin hướng dẫn chi tiết:
1. Quy định về bảng kê xuất kèm hóa đơn: Chú ý: – Bài viết này Đại lý Thuế 247 chia sẻ quy định về việc lập bảng kê kèm hóa đơn trường hợp khi lập hóa đơn mà danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn số dòng của một số hóa đơn. – Nếu là trường hợp bán hàng dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn [trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn]: -> Nhưng người bán phải lập Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ. -> Cuối mỗi ngày phải lập 1 hóa đơn GTGT [hoặc hóa đơn bán hàng] -> Trường hợp này các bạn tải mẫu về tại đây: Mẫu bảng kê bán lẻ hàng hóa dưới 200.000đ ———————————————————————— Căn cứ theo điều 19 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về việc lập hóa đơn khi danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn số dòng của một số hóa đơn: – Khi bán hàng hóa, dịch vụ nếu danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn số dòng của một số hóa đơn, người bán hàng có thể lập thành nhiều hóa đơn hoặc được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn.
Cách viết bảng kê kèm theo hóa đơn: – Bảng kê do người bán hàng tự thiết kế phù hợp với đặc điểm, mẫu mã, chủng loại của các loại hàng hóa nhưng phải đảm bảo các nội dung chính như sau: + Tên người bán hàng, địa chỉ liên lạc, mã số thuế + Tên hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền. Nếu DN bán hàng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất GTGT”, “tiền thuế GTGT”. Tổng cộng tiền thanh toán [chưa có thuế GTGT] đúng với số tiền ghi trên hóa đơn GTGT. – Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số… Ngày… tháng…. năm” và có đầy đủ các chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn. – Trường hợp bảng kê có nhiều trang thì các bảng kê phải được đánh số trang liên tục và phải đóng dấu giáp lai. Trên bảng kê cuối cùng phải có đầy đủ chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn. – Số bảng kê phát hành phù hợp với số liên hóa đơn. Người bán hàng và người mua hàng thực hiện quản lý và lưu giữ bảng kê cùng hóa đơn để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết. ———————————————————————————- 2. Mẫu bảng kê xuất kèm theo hóa đơn các bạn tham khảo:
__________________________________________________ Chú ý: – Hóa đơn điện tử không được kèm bảng kê nhé [Vì hóa đơn điện tử không giới hạn số dòng như trên hóa đơn giấy]. -> Chi tiết quy định về Hóa đơn điện tử không được kèm bảng kê, cách viết hóa đơn kèm bảng kê … các bạn xem tại đây: Cách viết hóa đơn kèm bảng kê ————————————————————————————– Đại lý Thuế 247 chúc các bạn thành công! ———————————————————————————