Trong quá trình thực hiện chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 78, nhiều doanh nghiệp, tổ chức hay cá nhân có thắc mắc về việc có phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử nữa không? Quy định cụ thể tại thông tư 78 như thế nào? Hãy cùng Hóa đơn điện tử Easyinvoice tìm hiểu chi tiết ngay tại bài chia sẻ hôm nay.
Nội dung bài viết
1. Quy định về việc lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử
Theo thông tư 78 và Nghị định 123 có quy định: Các tổ chức cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Thông tư 78, Nghị định 123 thì sẽ KHÔNG phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử theo mẫu BC 26 Trừ một số trường hợp theo quy định.
Như vậy nếu sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định 123/2020, Thông tư 78/2021/TT-BTC thì việc báo cáo này sẽ được loại bỏ, giảm nhẹ thủ tục hành chính cho các doanh nghiệp nhất là những doanh nghiệp dùng nhiều loại hóa đơn, nhiều lượng hóa đơn.
\>>>> Giải đáp: Nên chọn tổ chức cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử theo Thông tư 78 nào?
2. Trường hợp vẫn phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo thông tư 78
2.1 Đói tượng
Theo điều 29, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người nộp thuế là tổ chức, hộ/cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn mua của cơ quan thì cần nộp BC 26. Đồng thời, Người nộp thuế cũng cần lập bảng kê hóa đơn được sử dụng trong kỳ tính thuế cho CQT trực tiếp quản lý.
- Trường hợp trong kỳ tính thuế, đơn vị không sử dụng hóa đơn thì người nộp thuế nộp báo cáo BC 26 và ghi số lượng hóa đơn đã được sử dụng là 0. Đồng thời, đơn vị không cần gửi bảng kê hóa đơn được sử dụng trong kỳ tính thuế.
- Trường hợp đã sử dụng hết hóa đơn, đã báo cáo tình hình hình sử dụng hóa đơn kỳ trước có số tồn bằng 0 thì người nộp thuế không cần lập báo cáo BC 26 nếu trong kỳ không mua hay không sử dụng hóa đơn.
Như vậy, ngoại trừ các đối tượng được quy định tại điều 29, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, các đối tượng còn lại sẽ không cần làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn khi sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Thông tư 78.
2.2 Thời gian nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Với các đối tượng này thì thời hạn nộp báo cáo theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý có phát sinh việc sử dụng hóa đơn. Đây là thời hạn chậm nhất mà người nộp thuế cần lưu ý để lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Cụ thể thời gian nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong năm 2022 như sau:
- Quý I: Hạn cuối là ngày 30/4/2022
- Quý II: Hạn cuối là ngày 30/7/2022
- Quý III: Hạn cuối là ngày 30/10/2022
- Quý IV: Hạn cuối là ngày 30/01/2023
3. Lưu ý khi lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo thông tư 78
Trong quá trình lập hóa đơn theo thông tư 78 các đơn vị cần lưu ý các vấn đề sau:
- Khi chuyển địa điểm kinh doanh đến địa bàn khác và thay đổi cơ quan Thuế quản lý trực tiếp, Người nộp thuế cần nộp BC 26 và bảng kê cho cơ quan Thuế nơi chuyển đi.
- Trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, khi hệ thống cấp mã của CQT gặp sự cố, không thể cấp mã cho người bán, trong thời gian chờ khắc phục, CQT có giải pháp bán hóa đơn do CQT đặt in cho một số tổ chức, cá nhân để sử dụng. Sau khi hệ thống được khắc phục, CQT thông báo cho các tổ chức, cá nhân tiếp tục sử dụng hóa đơn tử. Sau tối đa 02 ngày làm việc kể từ thời hạn theo thông báo của CQT, NNT gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn giấy của CQT.
- Người nộp thuế cần thực hiện chuyển đổi hóa đơn điện tử theo thông tư 78 theo lộ trình của cơ quan Thuế.
\>>> Hướng dẫn: 05 bước đăng ký chuyển đổi hóa đơn điện tử sang Thông tư 78/2021/TT-BTC
Trên đây, hóa đơn điện tử EASYINVOICE đã giúp bạn giải đáp thắc mắc về việc có phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử theo thông tư 78 không? Hy vọng bài viết trên sẽ mang lại những kiến thức hữu ích cho bạn.
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hay cần tư vấn kỹ hơn về hóa đơn điện tử EASYINVOICE, vui lòng liên hệ theo số Hotline:1900 33 69 – 1900 56 56 53. Chúng tôi có đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, nhiệt tình sẵn sàng hỗ trợ Quý khách hàng 24/7
EasyInvoice – Top 1 phần mềm hóa đơn điện tử kết nối thành công với Tổng cục Thuế
Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice được xây dựng và phát triển bởi công ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ và Thương mại SoftDreams.
Mới đây, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 1421/QĐ-BTC khiến nhiều người hoang mang về việc liệu có phải Bộ Tài chính đã lại “hồi sinh” báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn. Vậy thực hư việc nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn thế nào?
Từ 01/7/2022 không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn?
Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn giấy [mẫu số BC26/HĐG] là mẫu báo cáo sử dụng áp dụng với hoá đơn giấy. Căn cứ Điều 29 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh mua hoá đơn của cơ quan thuế phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn và bảng kê trong kỳ cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp vào hàng quý.
Tuy nhiên, căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, lộ trình áp dụng hoá đơn điện tử được thực hiện như sau:
- Trước 01/7/2022: Chỉ các cơ sở kinh doanh được thông báo chuyển đổi sang sử dụng hoá đơn điện tử và đã đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin áp dụng sử dụng hoá đơn điện tử.
- Từ ngày 01/7/2022: Tất cả các doanh nghiệp đều phải sử dụng hoá đơn điện tử trừ các trường hợp như doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nhiệp kinh doanh ở nơi có điều kiện kinh tế, xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn…
Như vậy, có thể thấy, sau ngày 01/7/2022, hầu hết các doanh nghiệp [trừ các trường hợp vẫn sử dụng hoá đơn giấy] đều phải đồng bộ áp dụng hoá đơn điện tử. Do đó, các doanh nghiệp này từ ngày 01/7/2022 đều không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn trừ các đơn vị chưa sử dụng hoá đơn điện tử.
Tuy nhiên, thực tế cho thấy, việc áp dụng hoá đơn điện tử đã được sử dụng từ ngày 21/11/2021 theo hai giai đoạn:
- Giai đoạn 1: Từ ngày 21/11/2021: Triển khai áp dụng hoá đơn điện tử với 06 tỉnh, thành phố: Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Hải Phòng, Quảng Ninh, Phú Thọ, Bình Định.
- Giai đoạn 2: Hoá đơn điện tử áp dụng từ tháng 4/2022 với 57 tỉnh, thành phố còn lại theo Quyết định 206/QĐ-BTC.
Như vậy, các doanh nghiệp đã sử dụng hoá đơn điện tử sẽ không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn giấy mà chỉ những doanh nghiệp chưa sử dụng hoá đơn điện tử nêu trên.
Doanh nghiệp có phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn?
Mới đây, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 1421/QĐ-BTC công bố danh mục báo cáo định kỳ phải nộp trong đó có đề cập đến báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn.
Điều đó khiến nhiều kế toán của doanh nghiệp hiểu lầm doanh nghiệp nào cũng phải nộp báo cáo này. Đồng nghĩa, thông qua Quyết định này, Bộ Tài chính đã “hồi sinh” cho báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn và áp dụng với tất cả các doanh nghiệp.
Tuy nhiên, theo phân tích ở trên, chỉ có trường hợp chưa sử dụng hoá đơn điện tử mà vẫn sử dụng hoá đơn giấy thì các doanh nghiệp mới phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn cho cơ quan thuế.
Ngược lại, nếu đã sử dụng hoá đơn điện tử thì không cần nộp báo cáo này bởi theo điểm e khoản 2 Điều 55 Nghị định 123, doanh nghiệp đã gửi dữ liệu hoá đơn đến cơ quan thuế nếu mua hoá đơn của cơ quan thuế. Do đó, doanh nghiệp đã sử dụng hoá đơn điện tử sẽ không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn.
Còn trường hợp báo cáo việc sử dụng hoá đơn chỉ áp dụng trong trường hợp mua hoá đơn giấy của cơ quan thuế, chưa chuyển sang hoá đơn điện tử thì tiếp tục nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn cho cơ quan thuế.
Như vậy, không có chuyện Bộ Tài chính “hồi sinh” báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn. Việc nộp báo cáo này được thực hiện như sau:
- Doanh nghiệp nào đã chuyển sang hoá đơn điện tử từ cuối năm 2021 thì không phải nộp báo cáo này;
- Doanh nghiệp nào mới chuyển sang hoá đơn điện tử trong giai đoạn 2 và trong quý 2 vẫn sử dụng hoá đơn giấy thì vẫn phải báo cáo tình hình sử dụng những hoá đơn giấy đã sử dụng trong thời gian chưa chuyển hoàn toàn sang hoá đơn điện tử.
- Doanh nghiệp nào thuộc diện không bắt buộc chuyển sang hoá đơn điện tử, vẫn đang dùng hoá đơn giấy thì quý 2 nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn như trước nay vẫn thực hiện.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn nộp khi nào?
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được nộp theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh việc sử dụng hóa đơn theo Mẫu số BC26/HĐG Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này.
Không phải nộp báo cáo sử dụng hóa đơn từ khi nào?
Tuy nhiên, từ ngày 01/7/2022, tất cả doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh đều phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử nên sẽ không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn nữa và chỉ phải nộp nếu thuộc 01 trong 02 trường hợp nêu trên.
Nộp báo cáo tình hình sử dụng lao động ở đâu?
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ biểu mẫu số 01/PLI. Tải biểu mẫu tại đây. Bước 2: Điền thông tin vào báo cáo tình hình sử dụng lao động. Bước 3: Nộp trực tiếp tại Sở Lao động – Thương binh và Xã hội, sau đó thông báo đến Cơ quan BHXH cấp quận, huyện nơi doanh nghiệp đặt trụ sở, chi nhánh, văn phòng đại diện.
Chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn phạt bao nhiêu?
Phạt tiền từ 1 - 3 triệu đồng. Nộp thông báo, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quá thời hạn theo quy định từ 11 đến 20 ngày, tính từ ngày hết thời hạn. Phạt tiền từ 2 - 4 triệu đồng. Nộp thông báo, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quá thời hạn quy định từ 21 đến 90 ngày, tính từ ngày hết thời hạn.