Điều chỉnh hóa đơn trong trường hợp nào năm 2024
|
Trong quá trình sử dụng hóa đơn không thể tránh khỏi những sai sót. Khi đó, kế toán viên sẽ phải đảm bảo thông tin chính xác, hợp lệ theo đúng thực tế. Dưới đây là những thông tin cần biết MIFI cung cấp để sử dụng biên bản đúng nhất. Show
Một số trường hợp cần lập biên bản điều chỉnh 1. Các trường hợp hóa đơn bị sai thông tin có thể xảy raHai trường hợp viết sai hóa đơn thường gặp nhất hiện nay, gồm có: 1.1. Hóa đơn viết sai tên công ty hoặc sai địa chỉ nhưng ghi đúng mã số thuế Đối với trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế của người mua thì các bên tiến hành lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Khi đó, hai bên tiến hành lập biên bản và mỗi bên giữ một bản kẹp cùng với hóa đơn đã viết. 1.2. Hóa đơn viết sai tên công ty hoặc địa chỉ và sai cả mã số thuế Đối với hóa đơn đã lập nhưng viết sai tên công ty hoặc địa chỉ và sai cả mã số thuế thì người mua và người bán phải lập biên bản điều chỉnh hoặc có thỏa thuận bằng biên bản ghi rõ sai sót. Đồng thời, người bán phải lập hóa đơn điều chỉnh sai sót đó. Mỗi trường hợp viết sai hóa đơn lại có cách xử lý khác nhau \>> Xem thêm: Mẫu lập biên bản mất hóa đơn cập nhật mới nhất. Hướng dẫn xử lý mất hóa đơn đỏ đầu vào đầu ra (GTGT – VAT) nhanh chóng Không phải sai sót nào trên hóa đơn doanh nghiệp cũng cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn. Theo quy định tại Điều 20, Thông tư 39/2014/TT-BTC, doanh nghiệp phải lập biên bản điều chỉnh nếu phát hiện sai sót sau khi lập và giao hóa đơn cho người mua, đã giao hàng hóa, dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế. Bên cạnh đó, người bán cũng phải lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Người bán và người mua dựa trên hóa đơn điều chỉnh để kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Người bán phải lập biên bản khi hóa đơn sai đã kê khai thuế 3. Những lưu ý khi lập biên bản điều chỉnh hóa đơnMột số vấn đề khi lập biên bản điều chỉnh hóa đơn mà kế toán viên cần nắm được:
Ngày trên biên bản phải trùng khớp với ngày trên hóa đơn 4. Một số mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn4.1. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn saiCÔNG TY CỔ PHẦN MẮT BÃO CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúcSố …./………….. Hà Nội, ngày … tháng … năm 2021 BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN SAI SÓT Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính Căn cứ Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính Hôm nay, ngày …. tháng … năm …, tại văn phòng Công ty Cổ phần Mắt Bão, chúng tôi gồm có: Bên A: Công ty Cổ phần Mắt Bão Do ông: …………………….., chức vụ: Giám đốc, làm đại diện. Địa chỉ: ………………………………. Điện thoại: ……………………….; Email: ………………………… Mã số thuế: ………………………… Bên B: ……………………………………………. Do ông (bà):………….. , chức vụ: ……, làm đại diện. Địa chỉ: ……………….. Điện thoại: ……………; Email: ………………… Mã số thuế: …………….. Hai bên thống nhất lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT số 000368, ký hiệu MB/21A ngày 20/08/2021 đã kê khai vào kỳ Quý III/201621 và lập hóa đơn điều chỉnh số 000598, ký hiệu MB/21A ngày 15/10/2021, cụ thể như sau: Lý do điều chỉnh: Do ghi sai đơn giá của mặt hàng: Máy in Laser Canon LBP2900 NỘI DUNG TRƯỚC KHI ĐIỀU CHỈNH: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6=4×5 01 Máy in Laser Canon LBP2900 chiếc 01 3.690.000 3.690.000 HAI BÊN THỐNG NHẤT ĐIỀU CHỈNH LẠI ĐƠN GIÁ NHƯ SAU: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6=4×5 01 Máy in Laser Canon LBP2900 chiếc 01 3.800.000 3.800.000 Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bên giữ 01 (một) bản, có giá trị pháp lý như nhau ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Biên bản này dùng trong trường hợp thông tin hóa đơn bị viết sai. Các thông tin bị sai lệch có thể là mã số thuế, tên, địa chỉ công ty, tên hàng hóa, thành tiền, đơn giá, số tiền bằng chữ,… Biên bản điều chỉnh hóa đơn được lập theo theo thông tư 39/2014/TT-BTC. Kế toán sẽ lập biên bản điều chỉnh hóa đơn theo khoản 3 điều 20 Thông tư 39 khi xảy ra sai sót thông tin trong hóa đơn. Tuy nhiên, kế toán nên lập biên bản thu hồi và xuất hóa đơn mới nếu hóa đơn viết sai mà chưa kê khai thuế. Phương pháp này sẽ thuận tiện hơn việc lập biên bản điều chỉnh hóa đơn. Kế toán cần lưu ý một số điều sau khi lập biên bản điều chỉnh hóa đơn:
4.2. Mẫu biên bản điều chỉnh sai tên, địa chỉ công tyCÔNG TY CỔ PHẦN MẮT BÃO CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúcSố …./………….. Hà Nội, ngày … tháng … năm 2021 BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN SAI SÓT Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính Căn cứ Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính Hôm nay, ngày …. tháng … năm …, tại văn phòng Công ty Cổ phần Mắt Bão, chúng tôi gồm có: Bên A: Công ty Cổ phần Mắt Bão Do ông: ……………….., chức vụ: Giám đốc, làm đại diện. Địa chỉ: …………………………………. Điện thoại: ……………………….; Email: ………………………… Mã số thuế: ……………………………. Bên B: ……………………………………………. Do ông (bà):………….. , chức vụ: ……, làm đại diện. Địa chỉ: ……………….. Điện thoại: ……………; Email: ………………… Mã số thuế: …………….. Hai bên thống nhất lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT số 000458, ký hiệu MB/21A ngày 18/09/2021 đã kê khai vào kỳ Quý III/2021, cụ thể như sau: Lý do điều chỉnh: Do ghi sai địa chỉ công ty mua hàng. NỘI DUNG TRƯỚC KHI ĐIỀU CHỈNH: Địa chỉ: Tầng 9 – Tòa nhà 381 Đội Cấn – Ba Đình – Hà Nội HAI BÊN THỐNG NHẤT ĐIỀU CHỈNH LẠI ĐỊA CHỈ NHƯ SAU: Địa chỉ: Tầng 8 – Tòa nhà 381 Đội Cấn – Ba Đình – Hà Nội Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bên giữ 01 (một) bản, có giá trị pháp lý như nhau ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Như vậy, kế toán viên cần nắm được cách lập hóa biên bản điều chỉnh hóa đơn theo quy định để kịp thời xử lý khi có sai sót. Khi nào thì làm điều chỉnh hóa đơn?Khi phát hiện hóa đơn viết sai đã kê khai thuế, ngoài việc lập BBĐC hóa đơn viết sai thì doanh nghiệp còn phải lập hóa đơn điều chỉnh. Trường hợp hóa đơn đã lập sai sót về tên, địa chỉ, người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập BBĐC và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Hóa đơn điều chỉnh sai thì phải làm sao?Hóa đơn Điều chỉnh hoặc Thay thế bị sai đã được cấp mã thì không được hủy để lập hóa đơn mới. Nếu đã lựa chọn phương thức Điều chỉnh thì phải TIẾP TỤC Điều chỉnh, đã Thay thế thì phải tiếp tục Thay thế đến khi nào đúng thì dừng. Điều chỉnh hóa đơn điện tử là gì?Hóa đơn điều chỉnh là một loại hóa đơn được sử dụng để sửa đổi hoặc điều chỉnh thông tin trên hóa đơn ban đầu. Hóa đơn điều chỉnh thường được sử dụng khi có sự cố xảy ra trong quá trình lập hóa đơn ban đầu, như sai sót trong thông tin sản phẩm, số lượng, giá cả hoặc thông tin khách hàng. Khi nào cần làm mẫu 04 SS Hddt?Theo khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC, thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế phát sinh hóa đơn điện tử có sai sót. |
