Bất cứ Doanh nghiệp nào cũng sẽ có quyết định quyết toán của cơ quan thuế. Chính vì vậy, là kế toán chúng ta cần nắm rõ được hồ sơ chuẩn bị cho việc quyết toán thuế cần những gì?. Cách sắp xếp hồ sơ chuẩn bị cho việc quyết toán thuế ra sao?
Tham khảo: Hồ sơ – sổ sách – chứng từ quyết toán thuế trong các loại hình doanh nghiệp cụ thể
1. Sắp xếp các báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế, cụ thể:
– Báo cáo thuế hàng tháng theo trình tự và xếp năm nào theo năm đó
– Báo cáo tài chính hàng năm, tờ khai quyết toán thuế TNDN năm, Quyết toán thuế TNCN.
– Các tờ khai như: tờ khai thuế môn bài. Tờ khai của năm nào thì bạn xếp vào năm đó.
2. Cách sắp xếp chứng từ đi kèm chuẩn bị quyết toán thuế
Căn cứ vào tờ khai thuế hàng tháng để chúng ta sắp xếp chứng từ đi kèm như:
– Hoá đơn đầu vào trong nước hàng tháng.
– Nếu là công ty nhập khẩu thì sắp xếp các hồ sơ liên quan nhập khẩu như hợp đồng, tờ khai hải quan, giấy nộp tiền thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu theo trình tự từng công hàng và theo trình tự thời gian.
– Hoá đơn đầu ra [liên 3]
– Giấy nộp tiền các loại thuế cho vào 1 file riêng và theo từng năm.
3. Về các vấn đề liên quan đến hoá đơn
– Kiểm tra quyển hoá đơn gốc theo trình tự thời gian và đánh số thứ tự theo quyển hoá đơn cho dễ tìm khi cơ quan thuế kiểm tra.
– Chuẩn bị hoá đơn mẫu, thông báo phát hành hoá đơn, hợp đồng đặt in hoá đơn, thanh lý hợp đồng in hoá đơn, biên bản huỷ bản kẽm.
Quyết toán thuế TNDN là nghĩa vụ, trách nhiệm của mọi tổ chức, doanh nghiệp. Vậy hồ sơ quyết toán thuế bao gồm những gì? Cùng giải đáp ngay vấn đề này trong bài viết dưới đây.
Hồ sơ quyết toán gồm những gì?
1. Quy định hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Hiện nay, hầu hết các tổ chức, doanh nghiệp khi quyết toán thuế TNDN đều sẽ phải chuẩn bị một bộ hồ sơ đầy đủ để đảm bảo tính hợp pháp cho việc quyết toán thuế của mình. Tuy nhiên, tùy vào từng trường hợp mà yêu cầu với hồ sơ quyết toán thuế sẽ không giống nhau.
1.1. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN với các doanh nghiệp Việt nói chung
Thông thường, một bộ hồ sơ quyết toán thuế đầy đủ phải đáp ứng các yêu cầu sau: - Thứ nhất là tờ khai quyết toán thuế TNDN. Tờ khai này sẽ được thực hiện theo đúng mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành. - Thứ hai là báo cáo tài chính năm quyết toán. Tùy trường hợp, doanh nghiệp cũng có thể báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định giải thể, chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh. - Thứ ba là phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tùy vào tình hình của doanh nghiệp để lựa chọn phụ lục phì hợp. Cụ thể:
- Phụ lục theo mẫu 03-1A/TNDN: phản ánh kết quả hoạt động của các doanh nghiệp thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ.
- Phụ lục 03-1B/TNDN: phản ánh kết quả hoạt động của các ngân hàng, tín dụng.
- Phụ lục 03-1C/TNDN: phản ánh kết quả hoạt động của các công ty chứng khoán hay quản lý quỹ đầu tư chứng khoán.
Doanh nghiệp phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế theo quy định pháp luật.
Ngoài ra còn một số phụ lục khác sẽ tương ứng với những trường hợp cụ thể đã được quy định bởi pháp luật. Lưu ý rằng: riêng đối với các doanh nghiệp có dự án đầu tư tại nước ngoài thì sẽ cần bổ sung thêm các hồ sơ khác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính. \>> Tham khảo: Hồ sơ khai thuế ban đầu gồm những gì?
1.2. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN với doanh nghiệp có hoạt động khai thác, xuất bán dầu thô, khí thiên nhiên
Trường hợp các doanh nghiệp có hoạt động khai thác, xuất bán dầu thô hay khí thiên nhiên sẽ phải chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNDN đáp ứng đầy đủ những yêu cầu sau: - Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 02/TNDN-DK. - Phụ lục chi tiết nghĩa vụ thuế của nhà thầu dầu khí theo mẫu số 01/PL-DK. - Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính tới thời điểm kết thúc hợp đồng dầu khí.
1.3. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN với các nhà thầu nước ngoài
Đối với các nhà thầu nước ngoài thì hồ sơ quyết toán thuế TNDN cần nộp phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu sau: - Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03-TNDN. - Báo cáo tài chính năm. - Phụ lục kèm theo. - Giấy chứng nhận cư trú đã được hợp pháp hóa lãnh sự của năm quyết toán. - Xác nhận về việc ký kết hợp đồng của các bên liên quan. - Hồ sơ miễn giảm thuế theo Hiệp định hoặc bản giải trình theo mẫu số 03/TNDN nếu nhà thầu không thể nộp đủ hồ sơ. \>> Có thể bạn quan tâm: Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp.
2. Quy định thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Sau khi đã chuẩn bị đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế bao gồm những gì, các doanh nghiệp cần phải chú ý thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN để chắc chắn không có sai phạm xảy ra.
Hồ sơ quyết toán thuế bao gồm những gì?
Sổ nhật ký chung;.
Sổ quỹ tiền mặt;.
Sổ nhật ký mua hàng;.
Sổ nhật ký bán hàng;.
Sổ cái tài khoản: Tất cả các tài khoản phát sinh;.
Sổ chi tiết tài khoản;.
Sổ quỹ tiền mặt;.
Sổ tiền gửi ngân hàng [Chi tiết từng ngân hàng];.
Hồ sơ khai thuế TNCN gồm những giấy tờ gì?
4.3. Các loại tờ khai khác theo Thông tư 80 năm 2023 mới nhất.
Hồ sơ thanh toán lương gồm những gì?
Bảng chấm công hàng tháng;.
Bảng lương thanh toán tiền lương;.
Phiếu chi thanh toán tiền lương [chữ ký người lao động trên bảng thanh toán lương];.
Chứng từ thanh toán qua ngân hàng [danh sách nhận lương]..
Báo cáo quyết toán thuế bao gồm những gì?
Báo cáo thuế bao gồm các thông tin về doanh thu, chi phí, lợi nhuận, loại thuế cần phải nộp, các khoản giảm trừ thuế và các thông tin liên quan khác. Báo cáo thuế là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp, việc không tuân thủ các quy định về báo cáo thuế có thể dẫn tới những hậu quả nghiêm trọng.