Tỷ giá xuất quỹ ngoại tệ là gì năm 2024
|
Hiện tại TaxBook đã mặc định 1 số loại ngoại tệ thường dùng như USD, EUR, CNY, … tuy nhiên nếu công ty của bạn có phát sinh thêm các loại ngoại tệ khác thì cài đặt tại đây Show
Nguyên tắc tính tỷ giá ghi sổ trên TaxBookNguyên tắc tính
Tỷ giá ghi sổ = (Tiền VND tồn đầu ngày + Tiền VND tăng trong ngày) / (Tiền ngoại tệ đầu ngày + Tiền ngoại tệ tăng trong ngày).
Nếu trong ngày phát sinh nhiều giao dịch tăng/giảm tiền thì phần mềm tính lại tỷ giá ghi sổ sau mỗi giao dịch.
Thứ tự vào sổ của các bút toán và cách xử lýTrong cùng 1 ngày bạn có nhiều chứng từ thu và chi liên quan đến tài khoản ngoại tệ thì phần mềm sẽ căn cứ vào thời điểm vào sổ của từng chứng từ để tính tỷ giá ghi sổ & xuất quỹ Ví dụ: Trong ngày 04/01/2021 bạn có nhập 1 bút toán thu và 1 bút toán chi ngoại tệ và bút toán thu ngoại tệ vào sổ sau bút toán chi ngoại tệ, khi tính lại tỷ giá xuất quỹ cho bút toán chi, thì phần mềm sẽ tính không bao gồm bút toán thu ngoại tệ, lý do là bút toán thu phát sinh sau bút toán chi ngoại tệ. → Xử lý ở trường hợp này, nếu bạn muốn tính tỷ giá xuất quỹ cho bút toán chi ngày 04/01/2021 bao gồm cả bút toán thu thì bạn phải vào sổ lại bút toán chi ngoại tệ. Khi đó phần mềm sẽ tính lại theo thứ tự thời gian vào sổ Note Nếu trong 1 ngày bạn có nhiều chứng từ thu & chi ngoại tệ thì khi nhập liệu, bạn nên nhập theo thứ tự phát sinh của các chứng từ để đảm bảo tính chính xác Một số trường hợp chênh lệch tỷ giá và xử lý trên phần mềmMua ngoại tệ và xuất bán ngoại tệ
Ngày 04/01/2021: mua 2.000 USD bằng tiền mặt VND chuyển sang TK USD, tỷ giá ký kết trong hợp đồng mua bán ngoại tệ của ngân hàng là: 23.170 VND/USD Ngày 07/01/2021: mua 3.000 USD bằng tiền mặt VND chuyển sang TK USD, tỷ giá ký kết hợp đồng mua bán ngoại tệ của ngân hàng là: 23.160 VND/USD Ngày 10/02/2021: Bán 500 USD chuyển sang TK VND, tỷ giá ký kết hợp đồng mua bán ngoại tệ của ngân hàng là 23.000 VND/USD
Bước 1: Chọn chứng từ ngân hàng → Điền ngày vào sổ → Chọn loại tiền tệ —> Đánh giá chênh lệch tỷ giá Bước 2: Xử lý nghiệp vụ bán ngoại tệ Bước 3 Kiểm tra lại bút toán → Vào sổ Tỷ giá xuất ngoại tệ = (46.340.000 + 69.480.000)/(2.000+3.000) = 23.164 (VND/USD) Tỷ giá 23.164 VND/USD là tỷ giá xuất ngoại tệ ngày 10/02/2021, tỷ giá ký kết trong hợp đồng mua bán ngoại tệ của ngân hàng là 23.000 VND/USD, do đó nghiệp vụ này sẽ phát sinh chênh lệch tỷ giá (lỗ chênh lệch tỷ giá) Mua ngoại tệ và xuất ngoại tệ ứng trước cho nhà cung cấp* … Tiếp theo Ngày 28/02/2021, mua 5.000 USD bằng tiền gửi ngân hàng VND chuyển sang TK USD, tỷ giá ký kết trong hợp đồng mua bán ngoại tệ của ngân hàng là: 22.840 VND/USD. Ngày 03/03/2021, chuyển 7.000 USD ứng trước cho nhà cung cấp, tỷ giá giao dịch thực tế ngân hàng (tỷ giá bán) là: 23.100 VND/USD. Cách định khoản:
Bước 1: Chọn chứng từ ngân hàng → Điền ngày vào sổ → Chọn loại tiền tệ → Đánh giá chênh lệch tỷ giá Bước 2: Xử lý bút toán ứng trước Bước 3: Kiểm tra lại bút toán → Vào sổ Tỷ giá xuất ngoại tệ = 218.438.000/(2.000+3.000-500+5.000) = 22.993,474 (VND/USD) Tỷ giá 22.993,474 VND/USD là tỷ giá xuất ngoại tệ ngày 03/03/2021, tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng (tỷ giá bán) là 23.100 VND/USD, do đó nghiệp vụ này sẽ phát sinh chênh lệch tỷ giá (lãi chênh lệch tỷ giá) Xuất ngoại tệ trả phí ngân hàng (không qua các tài khoản phải trả)
Ngày 04/03/2021, Ngân hàng thu phí chuyển khoản là 20 USD, tỷ giá thực tế của ngân hàng (tỷ giá mua) là: 22.940 VND/USD. Ngày 30/03/2021, Ngân hàng thu phí duy trì tài khoản là 5.5 USD, tỷ giá thực tế của ngân hàng (tỷ giá mua) là: 23.000 VND/USD.
Mua hàng và xuất ngoại tệ thanh toán
Ngày 05/04/2021, Nhà cung cấp đã chuyển giao thành công đơn hàng và đã phát hành Commercial Invoice trị giá 14.000 USD, khách hàng đã nhận tiền ứng trước là 7.000 USD ngày 03/03/2021 với tỷ giá giao dịch thực tế ngân hàng (tỷ giá bán) là: 23.100 VND/USD, tỷ giá giao dịch thực tế ngân hàng (tỷ giá bán) ngày 05/04/2021 là: 23.160 VND/USD. Ngày 09/04/2021, mua 5.000 USD bằng tiền gửi ngân hàng VND chuyển sang TK USD, tỷ giá ký kết trong hợp đồng mua bán ngoại tệ của ngân hàng là: 23.150 VND/USD. Ngày 10/04/2021, công ty chuyển thanh toán 7.000 USD còn lại
Bước 1: Chọn chứng từ ngân hàng → Chọn đối tượng pháp nhân → Điền ngày vào sổ → Chọn loại tiền tệ → Đánh giá chênh lệch tỷ giá Bước 2: Xử lý bút toán thanh toán tiền cho NCC Bước 3: Kiểm tra lại bút toán → Vào sổ Tỷ giá xuất ngoại tệ = 172.647.351 / 7474.5 = 23.098,181 (VND/USD) Tỷ giá ghi sổ Nợ phải trả = 162.120.000/ 7.000 = 23.160 (VND/USD) Tỷ giá 23.098,181 VND/USD là tỷ giá xuất ngoại tệ ngày 10/04/2021, công nợ còn phải thanh toán cho nhà cung cấp là 7.000 USD với tỷ giá là 23.160 VND/USD, do đó nghiệp vụ này sẽ phát sinh chênh lệch tỷ giá (lãi chênh lệch tỷ giá) Bán hàng và nhận thanh toán bằng ngoại tệ
Ngày 13/04/2021, công ty xuất bán hàng cho khách hàng, đơn hàng trị giá 8.000 USD, tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng (tỷ giá mua) là 22.990 VND/USD Ngày 23/04/2021, công ty tiếp tục xuất bán hàng cho khách hàng, đơn hàng trị giá 7.800 USD, tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng (tỷ giá mua) là 22.970 VND/USD Ngày 26/04/2021, khách hàng thanh toán toàn bộ tiền hàng cho công ty, tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng (tỷ giá mua) là 22.960 VND/USD
Bước 1: Chọn chứng từ ngân hàng → Chọn đối tượng pháp nhân → Điền ngày vào sổ → Chọn loại tiền tệ → Đánh giá chênh lệch tỷ giá Bước 2: Xử lý bút toán thu tiền khách hàng Bước 3: Kiểm tra lại bút toán → Vào sổ Tỷ giá ghi sổ Nợ phải thu = 363.086.000/ 15.800 = 22.980,127 (VND/USD) Tỷ giá 22.980,127 VND/USD là tỷ giá xuất ghi sổ công nợ phải thu khách hàng 26/04/2021, Tỷ giá thực tế của ngân hàng (tỷ giá mua) là 22.960 VND/USD, do đó nghiệp vụ này sẽ phát sinh chênh lệch tỷ giá (lỗ chênh lệch tỷ giá) Bán hàng và nhận ứng trước và nhận thanh toán bằng ngoại tệ
Ngày 05/05/2021, khách hàng chuyển tiền ứng trước 50% tiền hàng cho công ty, trị giá 500 USD, tỷ giá giao dịch thực tế (tỷ giá mua) của ngân hàng là 22.980 Ngày 14/05/2021, công ty xuất bán hàng cho khách hàng, đơn hàng trị giá 1.000 USD, tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng (tỷ giá mua) là 22.970 VND/USD Ngày 24/05/2021, khách hàng thanh toán phần công nợ còn lại cho công ty, tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng (tỷ giá mua) là 22.990 VND/USD
Bước 1: Chọn chứng từ ngân hàng → Chọn đối tượng pháp nhân → Điền ngày vào sổ → Chọn loại tiền tệ → Đánh giá chênh lệch tỷ giá Bước 2: Xử lý bút toán thu tiền từ khách hàng Bước 3: Kiểm tra lại bút toán → Vào sổ Tỷ giá ghi sổ Nợ phải thu = 11.485.000/ 500 = 22.970 (VND/USD) Tỷ giá 22.970 VND/USD là tỷ giá xuất ghi sổ công nợ phải thu khách hàng ngày 24/05/2021, Tỷ giá thực tế của ngân hàng (tỷ giá mua) là 22.990 VND/USD, do đó nghiệp vụ này sẽ phát sinh chênh lệch tỷ giá (lãi chênh lệch tỷ giá) Tỷ giá hạch toán ngoại tệ là gì?“Tỷ giá hạch toán” là tỷ giá do Bộ Tài chính công bố dùng để hạch toán kế toán và báo cáo các khoản thu, chi bằng ngoại tệ của ngân sách nhà nước. Trên đây là nội dung tư vấn của Ban biên tập Thư Ký Luật về tỷ giá hạch toán. Để hiểu rõ chi tiết hơn về điều này bạn nên tham khảo thêm tại Nghị định 78/2010/NĐ-CP. Mua ngoại tệ dụng tỷ giá gì?Tỷ giá hối đoái Nhắc đến ngoại tệ không thể bỏ qua tỷ giá hối đoái. Tỷ giá hối đoái (hay còn gọi là tỷ giá) giữa các đồng tiền được xem là vấn đề quan trọng hàng đầu khi giao dịch ngoại tệ. Tỷ giá hối đoái hay còn được gọi là tỷ giá trao đổi, mua bán ngoại tệ. Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ là gì?Chênh lệch tỷ giá là một khái niệm thường được sử dụng trong lĩnh vực tài chính, kinh tế và thương mại quốc tế. Nó được định nghĩa là sự khác biệt giữa giá trị của đồng tiền của hai quốc gia khác nhau. Chênh lệch tỷ giá thường được tính bằng cách so sánh giá trị của một đồng tiền với đồng tiền khác. Tỷ giá ghi nhận nợ là gì?- Khi ghi nhận nợ phải thu là tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp chỉ định khách hàng thanh toán tại thời điểm giao dịch. - Các khoản chi phí được thanh toán ngay bằng ngoại tệ (không qua các tài khoản phải trả) là tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thực hiện thanh toán. |
