Cách kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất là vấn đề doanh nghiệp rất quan tâm. Tuy nhiên, quy định của pháp luật ngày nay có nhiều thay đổi, cập nhật đối với lĩnh vực này. Chính vì vậy, FBLAW sẽ làm rõ cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất trong bài viết dưới đây! Show
1.Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất là gì?Thuế thu nhập doanh nghiệp trong tiếng Anh gọi là Profit tax. Các văn bản pháp luật tại Việt Nam chưa đưa ra khái niệm cụ thể về thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, hiểu một cách đơn giản thì đây là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Bao gồm: Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác theo quy định pháp luật. Doanh nghiệp phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp gồm:Theo quy định của Thông tư 78/2014/TT-BTC, hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành luật thuế thu nhập doanh nghiệp thì các đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
>>> Xem thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì mới nhất 2. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất:Theo Thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính, công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất. Cụ thể: Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế (1) x Thuế suất thuế TNDNNếu doanh nghiệp có trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ thì tính như sau: Thuế TNDN phải nộp = [Thu nhập tính thuế Phần trích lập quỹ KH&CN (3)] x Thuế suất thuế TNDNTrong đó:(3) Phần trích lập quỹ KH&CN: được trích tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm. (2) Cách tính thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: Mức thuế suất thuế TNDN 2021 được quy định tại điều 11 của Thông tư số 78/2014/TT-BTC theo đó:
(1) Thu nhập tính thuế được xác định theo công thức sau: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế (1.1) Thu nhập được miễn thuế (1.2.) + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định (1.3)Trong đó:(1.3) Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định: Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế. Chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế cả năm mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm. Kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. (1.2) Thu nhập được miễn thuế: Những loại thu nhập này ít gặp và dành cho 1 vài doanh nghiệp khá đặc thù. (1.1) Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: Theo Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC, thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế là thu nhập từ hoạt động sản xuất , kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác. Thu nhập khác bao gồm: Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chyển nhượng bất động sản; thu nhập từ quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản; thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản; thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ; hoàn nhập các khoản dự phòng; thu khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; thu khoản nợ phải trả không xác định được chủ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót và các khoản thu nhập khác, kể cả thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam. Thu nhập chịu thuế được xác định như sau: Thu nhập chịu thuế = Doanh thu Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khácLưu ý: Đối với doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh. Các hoạt động được áp dụng với nhiều mức thuế suất khác nhau thì doanh nghiệp phải tính riêng thu nhập của từng hoạt động nhân với thuế suất tương ứng. Trong đó:
3. Ý nghĩa, vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp:Đối với thời đại 4.0, thuế thu nhập doanh nghiệp có ý nghĩa vô cùng quan trọng. Đó không chỉ là ý nghĩa đối với nhà nước mà còn đối với xã hội, cộng đồng. Cụ thể:
Trên đây là nội dung tư vấn củaCông ty Luật FBLAW về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất. Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:
Trân trọng./. |