Hạch toán kế toán ngân hàng thương mại
Bài tập kế toán ngân hàng thương mại.Cung cấp kiến thức khái quát về hệ thống ngân hàng của một quốc gia, mối liên hệ giữa các ngân hàng nằm trong hệ thống ngân hàng của một quốc gia nói chung, cụ thể về cơ cấu tổ chức quản lý, chức năng và nhiệm vụ của ngân hàng Nhà nước Việt Nam và hệ thống ngân hàng thương mại. Trung tâm gia sư kế toán trưởng chia sẻ đến các bạn một số bài tập kế toán ngân hàng các bạn tham khảo và tìm hiểu thêm. Nghiệp vụ 1: Nhận được báo Có của NHNN về số tiền mà kho bạc đã chuyển vào TK của NH Ngoại Thương: 4 tỷ. Số tiền này Chính Phủ ủy thác cho NH để cho vay theo kế hoạch phát triển cơ sở hạ tầng. Trong kỳ, đã giải ngân cho Cty XD N: 600tr. Trong đó trả vào TKTG của Cty XD mở tại chính NH: 300tr, chuyển tiền qua TTBT trả cho Cty cơ khí 200tr mở tại NHTM D, lĩnh 100tr để trả lương và tiền thuê nhân công. NH nhận được 5tr phí ủy thác của bộ tài chính chuyển vào TKTG tại NHNN. Trong số phí này, phải nộp thuế VAT 10%. Khi nhận uỷ thác: Nợ 1113: 4.000.000.000 Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay nhận của Chính phủ) Khi giải ngân cho khách hàng: Nợ 359: 600.000.000 Có 4211.CTY XD N: 300.000.000 Có 5012 : 200.000.000 Có 1011 : 100.000.000 Khi thông báo cho NH uỷ thác: Nợ 4412: 600.000.000 Có 459: 600.000.000 Đồng thời nhập 981: 600.000.000 ( cho vay, đầu tư theo hợp đồng nhận uỷ thác) Lệ phí uỷ thác: Nợ 1113 : 5.000.000 Có 714 : 4.500.000 Có 4531 : 500.000 ( thuế VAT) Nghiệp vụ 2 Ngày 20/06/2007 Bà Nguyễn Thuỷ đến ngần hàng Phương Nam rút tiền gửi tiết kiệm và tất toán như sau: Quyển 1: Số tiền gốc 200tr gửi kỳ hạn 3 tháng lãi 6.7% năm từ ngày 20/03/2007 Quyển 2: Số tiền gốc 100tr gửi kỳ hạn 6 tháng lãi 6.89% năm gửi từ ngày 25/4/2007. Biết cứ đến ngày 27 của tháng thì ngân hàng tính dự chi lãi. lãi ko kỳ hạn la 3.4% năm. Câu hỏi: Tính lãi của khách hàng và xử lý? Hạch toán: Quyển 1: 20/3/2007 đến 20/6/2007 = 3 tháng. Khách hàng rút đúng hạn. Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 triệu Tổng số tiền nhận được= 200+ 3,35= 203,35 triệu Nợ 4913: 3,35 triệu Nợ 4232.3t.NT: 200 triệu Có 1011: 203,35 triệu Bài tập kế toán ngân hàng thương mại Quyển 2: thời hạn 6 tháng. Ngày 20/6/2007 rút trước hạn (25/4 ,25/5, 25/6, 25/7, 25/6,20/10). -Ngày 27 hàng tháng ngân hàng tính lãi dự chi. Số ngày đã đựơc ngân hàng tính lãi dự chi = 33 ngày ( 25/4 ,27/5) Lãi dự chi = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu). -Khách hàng rút trước hạn, tính theo lãi không kì hạn.( 25/4,20/6)= 56 ngày. Lãi thực trả =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (triệu). +Số dư chi phải hoàn = 0,6316 0,5289 = 0,1027 (triệu). Định khoản: Nợ 4232.6T.NT: 100.000.000. Có 1011: 100.000.000. Nợ 4913: 528.900 Có 1011: 528.900 Nợ 4913: 102.700 Có 801: 102.700 Nghiệp vụ 3: Bà Hoa gửi ngân hàng 100.000.000 đ với kỳ hạn 3 tháng lãi suất 0.67%/tháng. Ngày gửi là 15/06/2007. Bài tập kế toán ngân hàng thương mại |