“Thay vì tìm cách né tránh và cầu mong sóng yên biển lặng, doanh nghiệp nên chủ động xây dựng thêm các cột trụ lợi nhuận tài chính để luôn vững vàng trước các thử thách” - Ông Nguyễn Minh Quý, chủ tịch Novaon Capital, chia sẻ.
Sự bùng phát của Covid-19 gần 2 năm qua đã ảnh hưởng không ít tới hoạt động cũng như lợi nhuận của hầu hết các doanh nghiệp. Đặc biệt, báo cáo ghi nhận GDP quý III/2021 giảm 6,17% so với cùng kỳ năm trước, thấp hơn nhiều so với dự đoán của các chuyên gia kinh tế. Điều này cho thấy các giải pháp chặn đà suy giảm hầu như chưa đạt được kỳ vọng, đặc biệt là đẩy mạnh tiêm chủng vẫn chưa phát huy hiệu quả. Sự ảm đạm của thị trường dự báo có thể sẽ tiếp tục ám ảnh doanh nghiệp 2-3 quý tới.
Trao đổi trong buổi tọa đàm trực tuyến 20/11 vừa qua, ông Nguyễn Minh Quý - Chủ tịch tập đoàn Novaon & Công ty Cổ phần Novaon Capital - chia sẻ rằng các doanh nhân, lãnh đạo doanh nghiệp đang có nhiều trăn trở về hoạt động kinh doanh trong bối cảnh dịch bệnh tác động tiêu cực đến tình hình kinh tế - xã hội, môi trường lãi suất thấp, giá cả leo thang, lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm mạnh. Câu hỏi làm thế nào để các đơn vị kinh doanh ứng phó tối ưu trong giai đoạn này đặc biệt được chú trọng.
Trong bối cảnh đó, Quản lý Ngân quỹ, hoạt động quản lý vốn và các kênh đầu tư của doanh nghiệp nhằm tạo ra nguồn lợi nhuận tài chính ổn định, nổi lên là một trong những nghiệp vụ thu hút sự quan tâm của nhiều doanh nghiệp thời gian này.
Nhấn mạnh về tầm quan trọng của Nghiệp vụ Ngân quỹ, đặc biệt trong thời kỳ biến động như 2 năm qua, ông Quý chia sẻ vài ví dụ trực quan về hoạt động của các doanh nghiệp tiêu biểu. Nổi bật nhất là về ngành hàng không, khi hầu hết doanh nghiệp trên thế giới và tại Việt Nam đều mấp mé nguy cơ phá sản, kinh doanh đình trệ. Tuy nhiên, Vietjet Air vẫn duy trì tổng lợi nhuận dương trong 3 quý đầu năm 2021 nhờ lợi nhuận tài chính lớn hơn nhiều so với mức thiệt hại doanh nghiệp phải hứng chịu từ việc cắt giảm số chuyến bay. Cụ thể: Vietjet Air có lợi nhuận tài chính trong quý 3/2020 đạt 1.030 tỷ, quý 2/2021 đạt 1.356 tỷ, quý 3/2021 còn lên tới 1.609 tỷ. Bên cạnh đó, Vinhomes, Sunhouse, FPT... cũng là các đơn vị duy trì tỷ lệ lợi nhuận tài chính trên tổng lợi nhuận doanh nghiệp xấp xỉ 35% trong 2 năm đại dịch. Với chỉ số tỷ trọng và lợi nhuận tài chính trên tổng lợi nhuận ấn tượng như Vinhomes, có thể khẳng định đây là một trong những doanh nghiệp ứng dụng về nghiệp vụ ngân quỹ số 1 thị trường Việt Nam.
Ông Quý nhận định ở thời điểm hiện tại, cũng như bất kỳ giai đoạn biến động nào của nền kinh tế, doanh nghiệp khó tránh khỏi bị ảnh hưởng. Bởi vậy, thay vì tìm cách né tránh và cầu mong “sóng yên biển lăng”, doanh nghiệp nên chủ động xây dựng thêm các “cột chống”, đặc biệt là các cột trụ Lợi nhuận tài chính, để luôn đứng vững trước thử thách.
Song, các doanh nghiệp cần hết sức lưu ý và đánh giá kỹ càng cơ cấu nguồn vốn, kênh đầu tư... trước khi quyết định chiến lược xây dựng, triển khai và quản lý ngân quỹ, nhằm tối thiểu rủi ro không đáng có. Một vài sai lầm phổ biến được Chủ tịch Quỹ đầu tư Novaon Capital chỉ ra như không cân nhắc kỹ nguồn vay, dễ rơi vào tình trạng lạm dụng các đòn bẩy tài chính; dùng vốn ngắn hạn để đầu tư dài hạn, vốn trung-dài hạn lại đầu tư ngắn hạn khiến nguồn lợi nhuận thu về chưa tối ưu; thiếu những phương án rõ ràng và các hoạt động cần thiết để xây dựng chỉ số tín dụng...
| Các yếu tố về Nguồn vốn và Kênh đầu tư doanh nghiệp cần đánh giá khi xây dựng chiến lược ngân quỹ |
Ngoài ra, xác định khẩu vị rủi ro cũng là điều quan trọng để quyết định chiến lược đầu tư phù hợp. Lợi nhuận càng cao, rủi ro đi kèm càng lớn, nhà đầu từ kỳ vọng hưởng lãi suất lớn phải chấp nhận rủi ro đi kèm tương ứng. Vị chuyên gia từ Novaon Capital chỉ ra 5 lớp đầu tư phổ biến, sắp xếp theo chiều tăng dần của lợi nhuận và rủi ro.
| 5 lớp đầu tư phổ biến, sắp xếp theo chiều tăng dần của lợi nhuận và rủi ro |
Tiếp đó, ông Quý cho rằng doanh nghiệp cần lựa chọn sẽ tự tham gia thị trường hay ủy thác cho quỹ đầu tư. Nếu đủ thời gian, nhân sự và năng lực chuyên môn, việc tự phân bổ tài sản vào các kênh phù hợp cũng như tự xử lý trước các biến động của thị trường là điều rất khuyến khích. Tuy nhiên, nếu không đủ khả năng cũng như tài lực, thì doanh nghiệp nên giao cho các tổ chức uy tín nhằm thu được mức sinh lời hiệu quả nhất.
Theo đó, vị chuyên gia gợi ý 4 chiến lược đầu tư cụ thể theo khẩu vị của doanh nghiệp.
Đầu tiên, với doanh nghiệp mong muốn mức tổn thất thấp nhất, có thể áp dụng chiến lược “phòng thủ”, tập trung 70% vốn để gửi tiết kiệm ngân hàng hoặc đầu tư các tài sản trú ẩn an toàn như vàng, ngoại tệ [USD]… và tách một phần vốn cho các chứng chỉ quỹ mở. Tất nhiên, biên lợi nhuận đổi lại khá khiêm tốn. Trường hợp doanh nghiệp đặt mục tiêu lợi nhuận 11-15% mà vẫn đảm bảo an toàn, có thể chia nguồn vốn theo tỷ lệ 1:1 cho hai danh mục kể trên.
Với khẩu vị rủi ro cao hơn và kỳ vọng lãi suất 15% trở lên, doanh nghiệp hoàn toàn có thể giảm các khoản tiền gửi an toàn và tăng cường quy mô nguồn vốn vào các quỹ đầu tư, giống như phương pháp được Vietjet Air áp dụng.
Cuối cùng, với doanh nghiệp muốn lãi suất tài chính cao nhất, duy trì khoảng 20%/năm, có thể tập trung toàn bộ nguồn vốn vào quỹ đầu tư và chứng chỉ quỹ mở. Chiến lược này đòi hỏi lãnh đạo doanh nghiệp sở hữu tầm nhìn và chuyên môn cùng hệ thống vận hành sẵn sàng theo sát, liên tục tối ưu.
Ông Quý nhắn nhủ rủi ro là điều tất yếu trong đầu tư, dẫu doanh nghiệp xác định rõ ràng mục tiêu và phương pháp thế nào chăng nữa, nhưng không nên vì thế mà chùn bước. Với chiến lược ngân quỹ đúng đắn, lợi ích doanh nghiệp có thể nhận lại là vô cùng lớn. Đặc biệt, năm 2022, bức tranh kinh tế phục hồi nhờ nỗ lực của Nhà nước và Chính phủ sẽ là động lực rất tốt cho thị trường chứng khoán. Đây chắc chắn là cơ hội tốt để các doanh nghiệp bắt đầu xây dựng trụ cột tài chính của riêng mình.
Theo ông Nguyễn Minh Quý: “Vay vốn không phải là điều xấu, quan trọng bạn vay thì quản lý rủi ro khoản vay như thế nào và vay sử dụng vào việc gì để có nguồn lợi nhuận tốt và để đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong cơ cấu của mình nếu không có một chút vốn vay nào thì cơ cấu nguồn vốn chưa thực sự tốt. Tuy nhiên, trong cơ cấu nguồn vốn có những doanh nghiệp lạm dụng vốn vay sẽ nảy sinh nhiều rủi ro. Thế nên chúng ta phải luôn phân tích loại cơ cấu nguồn vốn để xem nó đã tối ưu chưa, có rủi ro không? Ngoài ra, chúng ta cũng cần điều chỉnh các chiến lược kinh doanh về hợp đồng hay vị thế của doanh nghiệp phù hợp.”
| Với xu hướng phát triển mạnh mẽ của thị trường đầu tư, Novaon Capital ra mắt giải pháp đầu tư bằng công nghệ AI với mục tiêu gia tăng đột phá giá trị tài sản cho nhà đầu tư Việt. Sự khác biệt của quỹ nằm ở công nghệ trí tuệ nhân tạo ứng dụng với khả năng xử lý hàng triệu điểm dữ liệu về doanh nghiệp và thị trường trong thời gian ngắn, từ đó tự động đề xuất các chiến lược đầu tư sinh lời hiệu quả, quản trị rủi ro tối đa. Trong 12 tháng, mức tăng trưởng lợi nhuận của Novaon Capital đã chạm mức 75%. |
25/07/2018 04:43
Nghiệp vụ kế toán ngân quỹ tại ngân hàng diễn ra rất nhiều lần trong ngày và công tác ngân quỹ của ngân hàng khác xa rất nhiều so với kế toán đơn vị hành chính sự nghiệp hay trong các doanh nghiệp. Vì vậy, kế toán ngân quỹ của ngân hàng cần phải nắm rõ cách hạch toán, định khoản cũng như quy trình luân chuyển chứng từ trong phần hành này.
1. Khái niệm
Ngân quỹ của ngân hàng là những tài sản có độ thanh khoản lớn nhất. Như tiền mặt, ngoại tệ, tiền gửi thanh toán tại ngân hàng nhà nước hoặc ở các tổ chức tín dụng khác.
Kế toán ngân quỹ là việc thu thập, ghi chép, xử lý các nghiệp vụ kinh tế, tài chính. Về hoạt động tiền tệ, tín dụng và dich vụ ngân hàng dưới hình thức giá trị để phản ánh, kiểm tra toàn bộ hoạt động kinh doanh của đơn vị ngân hàng. Đồng thời cung cấp các thông tin cần thiết cho công tác quản lý tại ngân hàng và các tổ chức cá nhân khác.
2. Chứng từ sử dụng trong kế toán ngân quỹ tại ngân hàng
Các chứng từ sử dung trong nghiệp vụ kế toán ngân quỹ bao gồm: Giấy nộp tiền, Giấy lĩnh tiền, Séc lĩnh tiền, Phiếu thu, Phiếu chi, Hối phiếu, Biên bản giao nhận ngoại tệ
3. Tài khoản sử dụng trong kế toán ngân quỹ tại ngân hàng
– Tài khoản cấp I: TK 10 – Tiền mặt chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đã quý
– Tài khoản cấp II:
+ TK 101 – Tiền mặt bằng đồng Việt Nam
+ TK 103 – Tiền mặt ngoại tệ
+ TK 104 – Chứng từ có giá trị ngoại tệ
+ TK 105 – Kim loại quý, đã quý
– Tài khoản cấp III: Các bạn xem chi tiết tại Hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng
4. Quy trình hạch toán kế toán ngân quỹ
4.1. Kế toán tiền mặt bằng đồng Việt Nam
Kế toán tiền mặt bằng đồng Việt Nam
Là việc phản ánh số tiền mặt nhập vào, xuất ra của các loại quỹ ngân hàng. Từ đó cho biết các thông tin về sự biến động cũng như số dư tại các thời điểm nào trong ngày, tháng, quí.
a. Nguyên tắc hạch toán
Khi ngân hàng thu tiền, chi tiền bắt buộc phải có giấy nộp lĩnh tiền, Séc lĩnh tiền hoặc phiếu thu, phiếu chi và phải đầy đủ chữ ký của người chịu trách nhiệm theo quy định.
b. Các nghiệp vụ phát sinh
– Thu tiền: Dựa vào những từ thu tiền mặt như phiếu nộp tiền, phiếu thu kế toán hạch toán
Nợ TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị
Có TK 4211: Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng
Có TK 2111: Trả nợ tiền vay
– Chi tiền: Căn cứ vào chứng từ séc lĩnh tiền mặt, giấy lĩnh tiền mặt hạch toán
Nợ TK 4211, 2111: hoặc các TK thích hợp khác
Có TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị
– Ngân hàng chuyển tiền cho đơn vị khác, hoặc đơn vị phụ thuộc
Nợ TK 1012: Tiền mặt tại đơn vị hạch toán báo sổ
Nợ TK 1019: Tiền mặt đang vận chuyển
Có TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị
– Khi nhận được giấy báo nhận tiền của các đơn vị khác
Nợ TK 4211, 5211, 5012: Tùy theo hình thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng
Có TK 1012, 1019 :
– Khi chuyển tiền cho máy ATM
Nợ TK 1014: Tiền mặt tại máy ATM
Có TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị
– Khi nhận được các tín hiệu từ thẻ của người rút tiền
Nợ TK 4211: Tiền gửi không kỳ hạn KH trong nước
Nợ TK thích hợp khác
Có TK 1014: Tiền mặt tại máy ATM.
4.2. Kế toán tiền gửi tại ngân hàng nhà nước
Kế toán tiền gửi tại ngân hàng nhà nước
a. Nguyên tắc
– Căn cứ để hạch toán: Các giấy báo có, báo nợ, bảng sao kê của Ngân hàng Nhà nước kèm theo các chứng từ gốc[ Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc…]
– Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng Nhà nước gửi đến kế toán phải đối chiếu số liệu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch thì phải thông báo đến NH Nhà nước để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.
b. Các nghiệp vụ phát sinh
– Khi gửi tiền vào tài khoản tại NH Nhà nước
Nợ TK 1111, 1121, 1113..
Có TK 1011, 1031…
– Khi rút tiền từ TK tiền gửi tại NH Nhà nước
Nợ TK 1011, 1031…
Có TK 1111, 1121, 1113..
– Thanh toán qua tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước
Nơ TK 321, 3221, 3222
Có TK 1113, 1123
4.3. Kế toán kim loại quý, đá quý
Kế toán kim loại quý, đá quý
a. Nguyên tắc
– Khi hạch toán phải quy đổi giá trị hiện vật sang đồng Việt Nam
Theo giá vàng thực tế mua vào tại thời điểm lập báo cáo.
– Phải phân biệt vàng tiền tệ và vàng phi tiền tệ
+ Vàng tiền tệ: Là ngoại hối. Được coi như 1 loại ngoại tệ và tài sản dự trữ thanh toán quốc tế
+ Vàng phi tiền tệ: Là vàng được mua với mục đích gia công chế tác làm đồ trang sức. Vàng phi tiền được coi như một loại vật tư, hàng hóa thông thường.
b. Một số nghiệp vụ chính
– Khi ngân hàng xuất tiền mặt mua vàng bạc đá quý
Nợ TK 105 – Vàng , đá quý tại đơn vị
Có TK 1011, 1031
– Khi chuyển vàng cho đơn vị hạch toán báo sổ
Nợ TK 1052 – Vàng, đá quý tại đơn vị hạch toán báo sổ
Có TK 1052 – Vàng, đá quý tại đơn vị
– Khi chuyển vàng đi ghi công chế tác
Nợ TK 1053 – Vàng mang đi ghi công chế tác
Có TK 1051 – Vàng, đá quý tại đơn vị
– Khi gửi vàng vào các TCTD khác trong nước hoặc nước ngoài
Nợ TK 135 – Vàng gửi tại các TCTD khác trong nước
Nợ TK 136 – Vàng gửi tại các TCTD ở nước ngoài
Có TK 1051 – Vàng, đá quý tại đơn vị
Các bài viết liên quan:
=>>> Vai trò của kế toán ngân hàng trong nền kinh tế hiện nay - KTĐM
=>>> Các loại chứng từ kế toán trong ngân hàng - Kế toán Đức Minh
=>>> Nguyên tắc kế toán của TK tiền gửi ngân hàng theo TT133
- Ngọc Anh -
>>> học kế toán ở đâu đống đa
>>> dạy kế toán ở Hà Đông
>>> học kế toán tại cầu giấy
>>> địa chỉ học kế toán tại hoàng mai
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: Phòng 610 - Chung cư CT4A2 Ngã tư Nguyễn Hữu Thọ, Nguyễn Xiển - Linh Đàm - Hoàng Mai - Hà Nội. - 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606