Ghi sai tài khoản nộp nsnn thì làm thế nào năm 2024
|
Khi lập Giấy nộp tiền thuế vào Ngân sách nhà nước, chúng ta cần nắm được thông tin về mã tiểu mục nộp thuế. Bài viết tóm tắt lưu ý và các sai sót thường gặp cũng như cách điều chỉnh. 1/ Mã tiểu mục Để tra cứu lại mã tiểu mục, người nộp thuế có thể tham khảo thêm phụ lục III danh mục mã mục, tiểu mục ban hành kèm theo thông tư 324/2016/TT-BTC, thông tư số 93/2019/TT-BTC và công văn số 1147/TCT-KK. Ngoài ra, người nộp thuế có thể liên hệ hỏi trực tiếp Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng thương mại nơi sẽ chuyển tiền nộp thuế. Khi lập Giấy Nộp tiền điện tử, tại chỉ tiêu “Nội dung các khoản nộp NSNN”, NNT chỉ cần chọn chính xác loại thuế phải nộp, còn nội dung thông tin về Tiểu mục Hệ thống đã thiết kế sẵn để hỗ trợ. Lưu ý các mã tiểu mục thường gặp và tiểu mục chậm nộp tương ứng là BẢNG MÃ TIỂU MỤC THƯỜNG GẶP Đối tượng Mã TM Mã TM chậm nộp tương ứng Lưu ý cách xác định Lệ phí môn bài 2862 – 2864 4944 Xác định bậc môn bài phải nộp Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công. 1001 4917 Cần xác định loại thu nhập (NNT lưu ý phân biệt thu nhập từ chuyển nhượng vốn và thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán) Thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất kinh doanh (gồm cả dịch vụ trong lĩnh vực dầu khí) 1052 4918 Cần xác định lĩnh vực kinh doanh (lưu ý Tiểu mục của thu nhập từ kinh doanh Bất động sản khác với Tiểu mục của thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường) Thuế giá trị gia tăng hàng sản xuất, kinh doanh trong nước (gồm cả dịch vụ trong lĩnh vực dầu khí) 1701 4931 Xác định thuế giá trị gia tăng hàng sản xuất kinh doanh trong nước hoặc thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu. Thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu 1702 4928 Thuế nhập khẩu 1901 4936 Phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan thuộc thẩm quyền ra quyết định của cơ quan hải quan 4253 Cần xác định do cơ quan thuế tính hay do NNT tự kê khai, điều chỉnh Phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế thuộc thẩm quyền ra quyết định của cơ quan thuế (không bao gồm phạt vi phạm hành chính đối với Luật thuế thu nhập cá nhân) 4254 Phạt vi phạm hành chính đối với Luật thuế thu nhập cá nhân 4268 Tiền nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính do cơ quan thuế quản lý. 4272 Ngoài ra, lưu ý khác
2/ Xử lý khi sai sót mã tiểu mục Trên thực tế, vẫn thường xuyên xảy ra tình trạng nộp tiền thuế sai Tiểu mục dẫn đến trên dữ liệu thông tin của cơ quan thuế NNT vẫn còn nợ tiền thuế. Để khắc phục tình trạng nộp sai Tiểu mục, sau khi nộp tiền vào NSNN, NNT phát hiện các thông tin sai sót trên Giấy nộp tiền, thì NNT lập Thư tra soát mẫu số 01/TS, nộp đến cơ quan Thuế bằng phương thức điện tử theo quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 69 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính. Thủ tục tra soát tiền thuế nộp sai Với việc điều chỉnh sai sót của các niên độ trước: Ví dụ Câu hỏi của Bộ Tài chính: Kính gửi Bộ Tài Chính và cơ quan Thuế. Tôi là kế toán tại Công ty có trụ sở chính thuộc CCT Quận Gò Vấp- TP. HCM quản lý, công ty có chi nhánh ở TP. Thuận An, Bình Dương. Từ năm 2018 công ty chúng tôi nộp lệ phí môn bài cho chi nhánh mà không chọn nộp thay, các thông tin mã chương, tiểu mục và TK thu NSNN đều đúng. Khi phát hiện ra sai sót đã là thời điểm 2023. Ban đầu chúng tôi liên hệ cán bộ thuế Quận Gò Vấp để xin điều chỉnh thông tin, cán bộ thuế Quận Gò Vấp nói tiền thuế đó về CCT Thuận An nên phải liên hệ cán bộ thuế Thuận An để xử lý. Phòng hỗ trợ và tuyên truyền CCT Thuận An hướng dẫn làm tra soát trên hệ thống itax theo mẫu 01/TS (TT80/2021/TT-BTC), nếu không làm online được thì làm file giấy để điều chỉnh cho năm 2023 và số tiền chuyển nhầm các năm trước liên hệ cán bộ quản lý thuế chi nhánh để điều chỉnh tiếp. Chúng tôi đã liên lạc và gặp cán bộ quản lý chi nhánh thì cán bộ quản lý chi nhánh báo tiền lệ phí đó không về MST của chi nhánh nên không xử lý được cần làm việc thêm với phòng hỗ trợ và tuyên truyền. Tôi có tìm hiểu thì thấy mẫu 01/DNXLNT (TT80/2021/TT-BTC) có thể điều chỉnh được thông tin người nộp thuế nhưng cán bộ thuế nói mẫu này dùng khi doanh nghiệp giải thể nên không dùng mẫu này được. Chúng tôi đã đi lại và liên lạc cán bộ thuế, phòng hỗ trợ tuyên truyền gần 1 tháng nay chưa có hướng xử lý cụ thể. Kính mong Bộ Tài Chính và cơ quan Thuế xem xét trường hợp này chúng tôi cần xử lý như thế nào để tiền thuế về đúng thông tin chi nhánh và Công ty hay chi nhánh là đơn vị làm đề nghị điều chỉnh và nộp đề nghị cho cơ quan thuế Gò Vấp hay Thuận An. Chúng tôi rất mong nhận được thư trả lời cho vấn đề này. Chúng tôi xin chân thành cảm ơn.!. Trả lời: …Căn cứ các quy định nêu trên, Cục Thuế tỉnh Bình Dương trả lời nguyên tắc cho Độc giả như sau: Trường hợp Công ty của Độc giả có trụ sở chính do Chi cục Thuế Quận Gò Vấp quản lý, có chi nhánh khác tỉnh do Chi cục Thuế Thành phố Thuận An quản lý và có sử dụng mã số thuế trụ sở chính để kê khai thay, nộp thuế thay cho chi nhánh tại Bình Dương nhưng do sai sót kỹ thuật, không chọn nộp thay cho chi nhánh thì thực hiện xử lý như sau: + Trong các năm tính thuế 2018, 2019, 2020, 2021, 2022: Công ty thực hiện xử lý theo quy định tại Điều 25 Thông tư 80/2021/TT-BTC. |
